2018年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1 000万元，相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8 000万元：

(2)发生商品销售成本6 000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元。

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下：

(1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。

(2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。

(3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。

(4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。

要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额;

(2)计算销售8产品的增值税销项税额;

(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额;

(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额;

(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。

位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据;(2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。

高某2016年8月份从某公司取得利息收入20 000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10 000元。要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。

某公司厂房占地面积共计40 000平方米，厂区内医院占地面积1 400平方米，厂区内幼儿园占地面积1 000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积;(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。

简述个人所得税的概念及税制类型。

某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8 000元，从中拿出3 000元通过县民政局捐赠给灾区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;(2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

简述税收公平原则的含义。

简述增值税的三种类型及其特点。

在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有( )

下列车船中，需要缴纳车船税的有( )

在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有( )

企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有( )

下列服务属于增值税应税服务的有( )

某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为( )

甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是( )

纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为( )

下列行为中，应当缴纳契税的是( )

耕地占用税的征收机关是( )

下列所得中，属于工资薪金所得的是( )

土地增值税采用的税率形式是( )

下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是( )

某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为( )

在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是( )

某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120 万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为( )

进口货物的关税完税价格不包括( )

下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是( )

下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是( )

我国关税的征收机关是( )

下列行为中，免征增值税的是( )

某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴纳的增值税税额为( )

下列关于税制要素的表述正确的是( )

税收的形式特征不包括 ( )

下列税种中，属于直接税的是( )