2018年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司 2016年8月份发生有关购销业务如下： (1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100 万元; (2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣 10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明; (3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5 万元; (4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税 对外售价为90万元; (5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额 为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。

要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额;(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额;

(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额;

(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额;

(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额;

(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。

某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元; (2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元; (3)准予税前扣除的税金及附加90万元; (4)销售费用1 500万元，其中包括广告费820万元; (5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元; (6)财务费用70万元; (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。

要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用;

 (2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用;

(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出；

(4)计算2016年度应纳税所得额;

(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。

大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000元;另外因设计 图书插画取得劳务报酬收入2 000元。要求：(1)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

中国公民王某2016年12月份工资收入6 000元，另外从单位领取全年一次性奖金 12 000元。

要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。

简述契税的概念和作用。

某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入1 17万元：另将100只特 别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外 销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%，适用的增值税税率为17%，成本利润率为20%。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额;(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。

简述关税征税对象中货物和物品的含义。

简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。

简述税收财政原则的概念和内容。

下列所得免征个人所得税的有( )。

下列关于土地增值税的说法正确的有( )。

下列支出准予在企业所得税税前扣除的有( )。

个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有( )。

甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为( )。

凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括( )。

下列合同不属于印花税征收范围的是( )。

下列关于契税的说法正确的是( )。

下列车船不需要缴纳车船税的是( )。

下列房屋需要缴纳房产税的是( )。

甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米10元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )。

关于资源税的说法，错误的是( )

下列收入需要缴纳个人所得税的是( )。

张某2016年12月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税 额为( )

某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予 在企业所得税税前扣除的职工福利费为( )。

在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是( )。

同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是( )。

进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是( )。

下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是( )。

按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为( )。

国产小汽车消费税的征收环节是( )。

纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是( )。

在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是

随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是( )。

直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是( )。