2016年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10 000万元;成本、费用及税金共计9 000万元，其中： (1)全年合理的工资、薪金支出为1 000万元，实际发生职工福利费150万元; (2)全年实际发生职工教育经费28万元; (3)全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。

要求： (1)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费;(2)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费;(3)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费;(4)计算2014年度的应纳税所得额;(5)计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。

2014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。 液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元/吨和50元/吨。要求： (1)计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额；(2)计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。

某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585 000元，另支付车辆装饰费1170元、工具及零配件价款2 340元。已知该批小汽车适用的车辆购置税税率为10%。要求： (1)计算应纳车辆购置税的计税依据;(2)计算应缴纳的车辆购置税税额。

某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： (1)批发香烟一批，取得不含税销售额300 000元; (2)销售空调5台，取得含税销售额46 800元; (3)开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5 850元，实际收取价税款合计35 100元; (4)将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6 000元; (5)本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280 000元，税款为47 600元。

要求： (1)计算批发香烟的增值税销项税额;(2)计算销售空调的增值税销项税额;(3)计算以旧换新业务的增值税销项税额;(4)计算本月应转出的增值税进项税额;(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

某运动器材公司为增值税一般纳税人，2014年12月销售一批高尔夫球杆，取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装费5.85万元，包装费单独开具普通发票。高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：(1)计算应纳消费税的销售额;(2)计算应缴纳的消费税税额。

小王是一位工程师，2015年1月取得特许权使用费20 000元，从外单位取得劳务 报酬3 800元。要求： (1)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税税额;(2)计算劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。

简述房产税的概念和作用。

哪些情形下应当进行个人所得税自行申报?

个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有( )。

消费税有哪些特点?

简述税收效率原则的概念及含义。

下列消费品属于消费税征税对象的有( )。

下列收入属于企业所得税不征税收入的有( )。

我国现行的增值税税率包括( )。

下列选项体现税收公平原则的有( )。

位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该 公司应缴纳的城市维护建设税税额为( )。

2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购 销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为( )。

某公司2014年7月1日购买1辆小轿车，适用的车船税单位税额为840元/年，该公司2014年应缴纳的车船税税额为( )。

纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为( )。

王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为( )。

下列属于资源税征收范围的是( )。

美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。在华期间，从我国境内企业取得所得10 万元，从境外企业取得所得20万元，伯兰特需向我国申报纳税的所得额是( )。

下列项目不属于劳务报酬所得的是( )。

对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为( )。

王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为( )。

进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是( )。

企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是( )。

外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为( )。

下列行为应当征收营业税的是( )。

关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为( )。

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为( )。

甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为( )。

下列税种属于地方税的是( )。

某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为( )。

税收形式特征的决定因素是( )。