2015年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

中国公民王先生2014年10月取得以下所得： (1)从任职企业取得工资6000元; (2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元; (3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元; (4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元; (5)彩票中奖收入30000元。 要求： (1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额;(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额; (5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元/吨，固体盐的单位税额为20元/吨。(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额;(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。

某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年8月发生如下经济 业务： (1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万 元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款 0.22万元; (2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票; (3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元; (4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元; (5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。 要求： (1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额; (2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额;(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额; (4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额; (5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下： (1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元： (2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元; (3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。(1)计算该企业税前可扣除项目的金额;(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10%。(1)计算该批货物的关税完税价格;(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。

某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给 其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据;(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。

简述城市维护建设税的特点。

简述房产税的计税依据。

简述税收的原则及其含义。

简述企业所得税的特点。

下列项目免征个人所得税的有( )。

下列属于消费税征税范围的有( )。

在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有( )。

一般纳税人销售下列货物，按l3%税率计算征收增值税的有( )。

下列项目属于税基式税收优惠的有( )。

在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是( )。

下列项目应缴纳车船税的是( )。

契税的纳税期限为( )。

下列项目中，采用定额税率计征印花税的是( )。

下列行为不属于土地增值税征税对象的是( )。

下列产品不属于资源税征税范围的是( )。

张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为( )。

计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

应计入工资、薪金项目征收个人所得税的收入是( )。

某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为( )。

甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为( )。

下列行业应缴纳营业税的是( )。

缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是( )。

下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )。

下列不属于消费税税率形式的是( )。

某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )。

下列行为应当征收增值税的是( )。

区分不同税种的主要标志是( )。

某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为( )。

按税负能否转嫁。可以将税收分为( )。