2015年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某服装生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下： (1)全年销售收入6000万元，销售成本4000万元; (2)管理费用为300万元，其中业务招待费60万元，广告费100万元; (3)向非关联企业借款1000万元，该笔借款年度利息支出为100万元并计入财务费用， 已知金融企业同期同类贷款利率为7%; (4)其他支出共计100万元，其中向某小学赞助20万元，税收罚款50万元。

要求： (1)计算准予税前扣除的业务招待费金额;(2)计算准予税前扣除的广告费金额;(3)计算准予税前扣除的利息支出金额;(4)计算其他支出中准予税前扣除的金额;(5)计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。

某矿山开采企业2014年7月发生如下业务： (1)开采锌矿石4万吨，销售锌矿石3万吨; (2)开采锰矿石30万吨，销售提炼的锰精矿石4万吨，选矿比为20%。已知该矿山资源 税单位税额：锌矿石10形吨，锰矿石2元/吨。 要求： (1)计算该矿山当月锌矿石应缴纳的资源税税额; (2)计算该矿山当月锰矿石应缴纳的资源税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2014年6月生产经营情况如下： (1)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额l00万元;另外，开具普通发 票，取得销售甲产品的手续费5.85万元; (2)生产乙产品100件用于本企业在建工程，已知每件成本为2万元，成本利润率为 10%，该产品无同类产品的对外售价; (3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额ll7万元; (4)购进免税农产品作原材料，收购凭证上注明收购价款为20万元; (5)购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元.增值税税款为 5.1万元，将其中的30%用于职工福利。

要求： (1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算用于在建工程的乙产品的销项税额; (3)计算销售丙产品的销项税额; (4)计算外购农产品可以抵扣的进项税额;(5)计算外购原材料A可以抵扣的进项税额。

2014年6月，王先生在某歌厅做一个月的签约歌手，每次演出的劳务报酬为1500元，全月共演出l0次，取得演唱收入15000元。要求： (1)计算王先生演唱收入的应纳税所得额;(2)计算王先生演唱收入应缴纳的个人所得税税额。

某酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售黄酒l万吨，取得不含税收入4000万元;销售白酒l0万瓶，每瓶500克，共取得不含税收入60万元。(黄酒的消费税单位税额为240元/吨;白酒消费税税率为20%加0.5元/500克) 要求： (1)计算销售黄酒应缴纳的消费税税额;(2)计算销售白酒应缴纳的消费税税额。

某证券公司2014年5月以每股20元的价格购进40000股股票，当年ll月以每股30元的价格卖出l0000股。要求： (1)计算该公司转让股票行为应纳营业税的营业额; (2)计算该公司转让股票行为应缴纳的营业税税额。

简述个人所得税的概念及其特点。

简述契税的概念及其作用。

简述印花税的纳税方法。

简述税收的财政职能所具有的特点。

下列所得项目中，按20%的比例税率计算个人所得税的有( )。

根据企业所得税规定，下列收入中属于免税收入的有( )。

下列行业中应征增值税的有( )。

按照货物的流向不同，关税可分为( )。

纳税人进口自用的应税车辆，其车辆购置税的计税价格等于( )。

关于税收“三性”的表述中，正确的有( )。

下列土地中免征城镇土地使用税的是( )。

下列项目中应征印花税的是( )。

个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为( )。

2014年6月，张某彩票中奖所得20000元，应缴纳的个人所得税税额为( )。

下列产品中属于资源税征收范围的是( )。

下列所得免征个人所得税的是( )。

计算个人所得税时，工资、薪金所得项目的费用扣除标准为( )。

某学者发表论文取得稿酬所得l200元，应缴纳的个人所得税税额为( )。

非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业为员工支付的补充养老保险费，准予扣除标准为不超过职工工资总额的( )。

M公司进口一批货物，海关审定货价为l930万元，运费和保险费共计70万元，已知该 批货物适用关税税率为5%，该批货物应缴纳的关税税额为( )。

出口货物的完税价格计算公式为( )。

下列货物中，属于消费税征税范围的是( )。

下列货物中，应在批发环节征收消费税的是( )。

下列经营行为中，征收营业税的是( )。

税额不受价格和收入变动影响的税率形式是( )。

从事应税服务的小规模纳税人的年销售额认定标准为( )。

关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。

关于纳税人的说法中，正确的是( )。