2014年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

为什么说增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入?

某盐场2013年5月份业务如下： (1)销售原盐2万吨，每吨不含增值税销售额300元; (2)以自产的4万吨原盐加工成碘盐3万吨，销售碘盐2万吨，每吨不含增值税销售额 500元; (3)购进货物，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为100万元。 该盐场原盐资源税的单位税额为30元/吨，增值税税率为17%。 要求： (1)计算该盐场5月份销售原盐应缴纳的资源税税额; (2)计算该盐场5月份加工碘盐应缴纳的资源税税额;(3)计算该盐场5月份应缴纳的增值税税额。

甲企业的经营用房原值为2 000 000元，当地规定允许扣除20%后计征房产税，房产税适用税率为1.2%。另外，该企业拥有小轿车3辆，面包车1辆，当地规定小轿车车船税税额为480元/年，面包车车船税税额为600元/年。 要求： (1)计算该企业全年应缴纳的房产税税额;(2)计算该企业全年应缴纳的车船税税额。

某家用电器生产企业，2012年取得销售收入8 000万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本4 500万元;销售费用1 700万元，其中广告费1400万元;管理费用800万元;营业外支出300万元，其中因违反经营规定被工商局罚款20万元。

要求： (1)计算该企业准予税前扣除的广告费;

(2)计算该企业应纳税所得额;

(3)计算该企业应纳企业所得税税额。

中国公民王某是国内一名高校教师，2013年第二季度取得的收入情况如下： (1)一篇小说在某家报纸上连载两个月，4月末报社支付稿酬l 500元;5月末报社支付 稿酬2 000元。连载后，6月份又出书取得稿酬10 000元。 (2)取得劳务报酬收入3 000元。 要求： (1)计算王某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额; (2)计算王某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

中国境内某公司进口一批化妆品，国外成交价格为80万元，该批货物运达我国输入地 点的运费、保险费共计20万元。化妆品的关税税率为40%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。

要求： (1)计算进口化妆品应纳关税税额;

(2)计算进15化妆品应纳消费税税额;

(3)计算进口化妆品应纳增值税税额。

简述开征房产税的意义。

简述车辆购置税的征税范围及其应税行为。

下列税种中，属于行为税类的有( )。

简述对所得额课税的征收方法。

简述资源税的作用。

下列关于耕地占用税说法正确的有( )。

下列行为中，免征契税的有( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的税金有( )。

下列各项中，免征营业税的有( )。

下列各项中，免征个人所得税的有( )。

下列税种中，采用比例税率的有( )。

下列说法中，符合税务行政原则的有( )。

下列各项中，应当缴纳增值税的有( )。

下列关于中国现行税制说法错误的是( )。

按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。

位于县城的某化妆品厂2013年3月缴纳增值税200万元、消费税l00万元，则该化妆品厂当月应缴纳城市维护建设税为( )。

2013年5月，乙企业与一家公司签订了价值为20万元的货物购销合同，领受商标注册证一份。货物购销合同适用万分之三印花税税率，乙企业应缴纳印花税为( )。

下列各项中，应缴纳车船税的是( )。

下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

甲企业购买一块土地的使用权，成交价格为l 000万元;接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元。当地规定的契税税率为3%，则该企业应缴纳的契税为( )。

中国公民李女士购买体育彩票取得中奖收入50 000元，应缴纳的个人所得税税额为( )。

下列各项中，应征资源税的是( )。

纳税人转让土地使用权，应当缴纳的税种是( )。

2012年，中国某企业全年销售收入为8 000万元，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费为100万元。根据企业所得税法规定，准予税前列支的业务招待费是( )。

根据现行企业所得税法规定，高新技术企业适用的企业所得税税率是( )。

下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。

下列各项中，适用13%税率征收增值税的是( )。

设计税收制度的首要原则是( )。

1983年税制改革的核心内容是( )。

体现“税收收入必须能充分适应财政收支变化”这一内涵的税收原则是( )。

我国土地增值税采用的税率形式是( )。

下列税种中，纳税人与负税人为同一主体的是( )。

下列各项中，体现税收财政职能的是( )。

关于税收的概念，下列说法错误的是( )。