2014年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论述税收的经济职能。

某企业为有限责任公司，2012年度的财务资料如下：(1)实现货物销售收入2000万元；(2)销售成本为1000万元；(3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元；(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出50万元；(5)销售税金及附加10万元。要求：(1)计算准予税前列支的业务招待费金额；(2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额；(3)计算2012年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。

王先生为中国居民纳税人，2013年5月份的收入如下：(1)劳务报酬收入20000元；(2)中奖收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)计算劳务报酬收入应纳的个人所得税税额；(2)计算中奖收入应纳的个人所得税税额；(3)计算稿酬收入应纳的个人所得税税额。

A公司购买一块土地的使用权，成交价格为1500万元；B公司赠与C公司房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；D公司与E公司交换房产，D公司房产价值为300万元，E公司房产价值为200万元，E公司向D公司支付差价100万元。当地政府规定的契税税率为3%。要求：(1)计算A公司应缴纳的契税税额；(2)计算C公司应缴纳的契税税额；(3)计算E公司应缴纳的契税税额。

甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务：(1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元；(2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元；(3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元；(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元；(5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。要求：(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额；(2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额。

甲化妆品公司委托乙化妆品厂加工一批化妆品，委托加工该批化妆品所耗用的原材料价格为100000元，支付加工费40000元；另外，甲化妆品公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格为175000元。化妆品的关税税率为20%，消费税税率为30%。要求：(1)计算甲公司委托加工化妆品应纳的消费税税额；(2)计算甲公司进口化妆品应纳的消费税税额。

简述车辆购置税的特点。

简述房产税的概念及其征收范围。

简述对所得额实行分类征税制的概念及其优缺点。

公共收费包括( )。

简述价内税的概念及其优缺点。

下列凭证免征印花税的有( )。

下列行为需要缴纳契税的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于应税收入的有( )。

企业所得税的纳税人包括( )。

下列关于营业税的表述正确的有( )。

税收法治原则的内容包括( )。

差别比例税率的形式主要包括( )。

根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为( )。

我国现行税制结构的特点是( )。

从形式特征来看，税收具有( )。

纳税人所在地为县城的，其缴纳城市维护建设税的税率为( )。

我国车船税的税率形式采取( )。

甲、乙、丙三人签订了一份购销合同，丁为担保人。以上四人中，不需要缴纳印花税的是( )。

下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人的遗产税类型属于( )。

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是( )。

下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。

下列选项中，不属于资源税征税范围的是( )。

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，准予税前扣除的标准为不得超过工资薪金总额的( )。

烟叶税的征收机关为( )。

下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是( )。

核定营业税计税价格的公式为( )。

某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为( )。

如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合( )。

个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的( )。

直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( )。

通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于( )。

税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是( )。

从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于( )。