2013年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论述对所得额课税的优缺点。

2012年10月，中国居民王先生取得以下收入：(1)给某单位进行方案设计取得设计费收入20000元;(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元;(3)彩票中奖收入50000元。要求：(1)计算王先生设计费收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(3)计算王先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

2012年10月，某娱乐中心下属的歌舞厅取得门票收入10万元，点歌收入5万元，出售烟酒和饮料收入9万元。娱乐中心为增加收入，将其拥有的一处房产对外出租，当月取得租金收入5万元。要求：(1)计算该娱乐中心经营歌舞厅取得的收入应缴纳的营业税税额;(2)计算该娱乐中心出租房产收入应缴纳的营业税税额。

A企业为生产服装的有限责任公司，2012年度取得服装销售收入2000万元;产品销售成本1600万元;期间费用50万元;营业外支出100万元，其中包括通过县民政部门向贫困山区捐款50万元、税收罚款10万元。要求：(1)计算该企业2012年度的利润总额;(2)计算该企业2012年度税前列支的税收罚款额;(3)计算该企业2012年度税前列支的公益性捐赠限额;(4)计算该企业2012年度的应纳税所得额;(5)计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2012年6月销售喷雾器，取得不含税收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入11.7万元。当月购进零配件，取得防伪税控专用发票上注明的税款3.4万元;为购买零配件支付A运输企业(A企业为非“营改增”试点地区企业)的运输费，取得的运费发票上注明的运输费8万元、保险费1万元、装卸费1万元。专用发票已经税务机关认证，运输发票为合法票据。已知生产销售喷雾器的增值税税率为13%。要求：(1)计算该农机厂2012年6月增值税的销项税额;(2)计算该农机厂2012年6月增值税的进项税额;(3)计算该农机厂2012年6月应缴纳的增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年7月将本企业生产的化妆品作为福利发给职工。该产品没有同类消费品的销售价格。已知该批化妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。要求：(1)计算该批化妆品的组成计税价格;(2)计算该批化妆品应缴纳的消费税税额;(3)计算该批化妆品应缴纳的增值税销项税额。

我国开征土地增值税的作用有哪些?

简述消费型增值税的概念及其作用。

简述统一内外资企业所得税的意义。

什么是税收的财政职能?税收的财政职能有什么特点?

下列合同属于印花税征税范围的有( )。

下列税种中，属于资源税类的有( )。

下列税种中，属于财产税类的有( )。

下列关于资源税计税依据说法正确的有( )。

对所得额课税采取分类征税制的优点包括( )。

按照现行增值税制度的规定，下列行为中应缴纳增值税的有( )。

我国城市维护建设税属于( )。

亚当·斯密提出的税收原则包括( )。

下列关于税制要素的说法中正确的有( )。

根据税收征管法的规定，下列属于纳税人权利的有( )。

我国现行税制中，下列属于在利润形成阶段对生产经营者的级差收入进行调节的税种是( )。

位于某市区的A企业2012年度实际缴纳的增值税额为20000元，营业税额为10000元。则A企业该年度应缴纳的城市维护建设税为( )。

我国契税采用的税率形式为( )。

中国居民甲与乙签订一份财产租赁合同，丙为合同的证人，则下列关于印花税纳税人说法正确的是( )。

2012年，中国居民张某按市场价出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，则张某该年度应当缴纳的房产税为( )。

下列税种中，采用超率累进税率计税的是( )。

下列行为中，属于土地增值税的征收范围的是( )。

下列关于耕地占用税的说法不正确的是( )。

现行个人所得税法规定的财产转让所得适用的税率为( )。

根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是( )。

根据现行税法规定，准予税前列支的职工福利费不得超过工资薪金总额的比例为( )。

行李和邮递物品进口税的征税对象是( )。

目前我国烟叶税的税率为( )。

下列行为中，应按销售不动产缴纳营业税的是( )。

我国在全国范围内全面取消农牧业税的时间是( )。

按税负是否易于转嫁将税收分类为( )。

纳税人通过提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本等形式转嫁税负的方式是( )。

将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是( )。

我国营业税采用的税率形式是( )。

在税收的形式特征中，体现了税收核心特征的是( )。