2011年7月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元;另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。

要求：计算该企业应纳的房产税。

试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。

某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元;销售费用1650万元，其中广告费1400万元;管理费用850万元，其中业务招待费90万元;营业外支出300万元。

要求：

(1)计算该企业会计利润总额。

(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。

(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。

(4)计算该企业应纳所得税额。

某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。

(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。

(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。

某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年2月发生如下业务：

(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。

(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。

上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。

(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。

中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下： (1)每月取得工资收入2060元。 (2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。 (3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 

(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。

简述我国实行双主体税制结构的原因。

简述税负转嫁的概念和方法。

简述我国印花税的征税范围。

下列关于印花税的表述中，正确的有( )

我国现行税制中属于行为税的税种有( )

城市维护建设税的适用税率有( )

下列有关营业税扣缴义务人的表述中，正确的有( )

下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )

个人所得税的应税所得项目中，应按次计算征税的有( )

消费税以销售数量作为计税依据的有( )

不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )

我国现行税制中不属于流转税的税种是( )

增值税条例中规定适用13％低税率的货物有( )

我国现行税法体系中属于税收法律的是( )

纳税人购买自用应税车辆的，申报缴纳车辆购置税的时间为( )

我国现行的税收制度体系是( )

城镇土地使用税的计税依据是( )

契税的税率形式是( )

下列油品中征收资源税的是( )

某人2008年出版小说一部，取得稿酬5000元。同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )

企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( )

下列经营项目属于营业税应税劳务的是( )

企业在计算应纳税所得额时，计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( )

纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是( )

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )

下列商品中，属于消费税征税对象的是( )

采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为( )

我国全面取消农业税的时间是( )

在《国富论》一书中提出税收四项原则的是( )

下列税种中属于直接税的税种是( )

税额随征税对象数量等比例增加的税率是( )

税收的基本职能是( )

下列不属于税收形式特征的是( )