2018年4月自考会计制度设计(00162)真题及答案解析

某公司是一家国企，设有财会部，负责公司盼财务管理程会计核算;设有采购部，负责公司的原材料采购和供应;此外，公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现：

(1)公司财会部经理出总经理的妻子担任，如果由财会部经理的妹妹担任，支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。

(2)公司规定材料采购审请由采购部经理审批，由采购员办理，各项费用报销由总经理签字。

(3)考虑到销售部门比较熟悉客户情况，为便于销售部门进行业务谈判，确定授权销售部门兼任信息管理税构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。

(4)为了方便分公司开展投资等业务，公司总经理决定授予分公司自主决定是否对外提供担保和是否对外投资的权力。

要求：分析就案例，从会计制度角度指出其中存在的问题。

某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

(1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

(2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客;第二联交会计部;第三联交应收账款管理员;第四联由仓库保管员按编号顺序同订单一并作为盘存的依据保存。

(3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。

(4)应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序保存。

要求：指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

企业向外提供的财务报表至少应当包括哪些类型? 

某家用电器销售企业出纳员青睐股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在辑“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但他没有这样做，而是瞒着本企业私自将该支票交给自己朋友的一家私人企业，经背书后套出了10万元现金，用于自己的股票投资。他的这一行为没有人发现，而该老客户也由于“信任”多次送来不填收款人名称的支票，他重复使用上述手法，通过私人企业“帮忙"，将支票套成现金，全部用予股票投资，共套取公款160万元。年末该客户和本企业对账时才发现了这些问题，但为时已晚，所套款项已在股市里亏损大半。

要求：指出该案例中各相关单位在会计控制制度方面存在的问题。

存货包括的内容有哪些? 

如果不考虑坏账的处理，企业销售与收款业务的不相容岗位有哪些? 

会计科目

(会计机构设计的)适应性原则

利润表

会计制度全面设计

会计人员制度

固定资产折旧可选用的方法包括( )

企业在设计产最成本核算业务会计制度时，必须设计成本核算对象。在下列各项中，可以作为成本核算对象的有( )

接筹资业务职责分离要求，下列人员应分离的有( )

根据我国《企业会计准则》的规定，在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法包括( )

交易性金融资产和可供出售金融资产的特点有( )

货币资金业务会计制度设计的具体目标有( ) A。保证货币资金的安全性和完整性

在设计会计凭证时，应作为记账凭证设计内容的有( )

企业内部银行结算的内容取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点，以下做法正确的有( )

企业选择会计政策应处理好的关系包括( )

会计行政法规包括( )

在设计大中型企业会计岗位职责时，存货核算岗位职责不包括( )

在下列会计科目中，属于“共同类”会计科目的是( )

企业会计制度总体设计的作用是( )

在下列会计科目中，不属于负债类会计科目的是( )

下列选项中，属于会计信息载体设计的是( )

企业会计核算形式的设计不包括( )

虽然小型企业具有经营范围和规模较小的特点，但仍要遵守有关岗位分离的原则。小型企业在设计会计岗位时，符合岗位分离原则的是( )

我国《企业会计准则》是企业会计核算工作的规范，下列属于《企业会计准则》规范内容的是( )

在下列各项中，不属于销售与收款业务会计制度设计目标的是( )

从会计报表使用对象看，下列属于对内会计报表的是( )

下列不属于固定资产特点的是( )

发行股票的企业对收到的超过股票面值部分的款项进行核算时，涉及的会计科目是( )

如果企业小批单件生产产品，那么该企业的产品成本核算方法应该选择( )

“收料单”一式多联，下列部门中，必须留有一联的部门是( )

企业在设计投资业务会计制度时须考虑“投资”概念的界定，下列不属于“投资”业务范畴的是( )

下列不属于必须分离的不相容岗位的是( )

下列选项中，会计科目的作用不包括( )

在设计会计制度时，要制定出纳岗位的基本职责。以下属于出纳职位基本职责的是( )

以下属于会计制度设计内容的是( )

企业会计制度的局部设计是指( )