2017年4月自考会计制度设计(00162)真题及答案解析

某公司是一家国企，设有财会部，负责公司的财务管理和会计核算;设有采购部，负责公司的原材料采购和供应;此外，公司还设有其他职能部门稔分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现：

(1)公司财会部经理由总经理的亲属担任，会计与出纳分设，财会部经理的妻子担任出纳并兼办行政部门日常购买与报销等手续。支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。

(2)公司规定材料采购申请由采购部经理审批，由采购员实施，各项费用经总经理签字都可报销。

(3)办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，同时，考虑到销售郝门比较熟悉客户情况，为便于销售部门进行业务谈判，确定授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。

(4)为了提高分公司的积极性，公司总经理决定授予分公司自主决定是否对外提供担保和是否对外投资的权力。

要求：请分析此案例，从会计控制角度指出其中存在的问题。

某厂主要生产销售一种出口的化工产品。在近1年的生产经营过程中，该厂厂长陈某通过少开发票、截留收入，由代理出口单位将贪污的货款转移到其私人开的企业等手法，前后共贪污400多万元公款，由此被判入狱。陈某的犯罪事实引起了上级主管部门的重视，于是对该厂展开调查，经调查发现该厂管理混乱，存在不少问题。比如，会计部门习惯于根据陈某的指令开具销售发票，开票金额可以随陈某个人的意思决定大小;仓库没有完整的库存明细账，也没有货物进出库记录;销售成本结转按估算的毛利率倒算;因为产成品库存没有明细账，所以对产品的库存只能再次进行盘点，盘点的结果是实物结存数量与按产成品总账计算出的单位产品成本大大超出产品售价。

要求：请从会计制度控制的角度分析本案例，指出该厂存在的会计制度控制方面的兴趣。

某单位一位年近50岁的出纳员痴迷于彩票，总想着能通过彩票中大奖一日暴富，然而他正因疯狂赌彩票而耗尽了个人钱财，于是开始对公款打起了主意。不久，他在单位里接到了一张一家客户送来的5万元空自抬头支票。拿到这一张空自抬头支票以后，他没有填上本单位抬头并交本单位背书办理入账手续，而是瞒着单位私自将此支票交由自己朋友的一家私人企业，经背书后套取了现金，用于自己购买彩票。他这一行为并没有被单位及时发现，在尝到“甜头”之后，他重复用相同的手法，在将近一年的时阅里，不断通过朋友、同事、亲戚“帮忙”，将支票套成现金购买彩票，前后共套现公款90万元。最后在年末客户和本单位核对销售付款情况时，才发现了这些问题，但为时已晚，所挪用款项已无法追回。该出纳员最终因“挪用公款罪”受到了法律的追究。

要求：请从会计控制制度角度指出该案例公司的出纳工作中存在的问题，并指出收取支票单位在会计控制制度方面如何设计以防止类似问题发生。

简述会计报表设计的原则。

简述销售与收款业务的原始凭证、账表设计的主要内容。

简述存货业务会计制度设计的目标。

会计科目

资产负债表

会计岗位责任制

会计制度局部设计

会计制度

股票发行业务流程的控制要点有( )

成本核算对象的基本类型有( )

无形资产的特点有( )

下列选项中，属于投资业务的有( )

根据我国企业会计准则的规定，在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法包括( )

在设计货币资金业务内部会计控制制度时，下列属于不相容岗位的有( )

在设计会计凭证时，记账凭证设计的主要内容包括( )

企业内部银行结算的内容取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点，包括( )

选择会计政策时应处理好的关系有( )

在下列会计报表中，属于对内会计报表的是( )

会计规范体系包括( )

若企业小批单件生产产品，那么该企业应该选择的产品成本核算方法是( )

下列选项中，不属于销售与收款业务会计制度设计目标的是( )

下列选项中，不属于筹资业务的授权审核制度的是( )

下列选项中，不属于固定资产特点的是( )

下列选项中，属于投资性房地产的是( )

下列选项中，可以由一人承担的工作是( )

“收料单”一式多联，除了采购部门外，还必须留有相应联的部门是( )

会计科目中的“套期保值”是( )

下列选项中，属于成本类会计科目的是( )

在企业会计岗位职责中，下列不属于存货核算岗位职责的是( )

会计科目设计的作用不包括( )

按照不相容岗位分离的要求，必须分离的是( )

下列选项中，不属于企业会计核算形式设计的是( )

出纳岗位基本职责不包括( )

下列对企业会计制度全面设计的理解，正确的是( )

企业会计制度总体设计的作用是( )

会计制度设计的内容不包括( )

下列选项中，属于会计信息载体设计要确定的内容是( )

下列选项中，由我国《企业会计准则》规范的是( )