2012年1月自考会计制度设计(00162)真题及答案解析

某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。

王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博;在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。

(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。

某企业是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有两个生产步骤但管理上不要求计算半成品成本。

要求：

(1)请为该企业设计合适的成本计算方法，重点规划其成本计算对象和成本计算期。

(2)根据适用的成本计算方法，设计成本计算流程。

某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。

(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。

简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。

什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。

简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。

银行借款报告单

共同类会计科目

会计岗位责任制

全面设计

流程图法

间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式有( )

在设计会计报表时，应遵循的原则有( )

固定资产基础工作设计的主要内容有( )

投资业务会计制度设计的目标主要有( )

货币资金业务不相容职务包括( )

工业企业的订货合同一般可分为( )

根据《企业会计准则》的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有( )

根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为( )

总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括( )

会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有( )

在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是( )

下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是( )

直接筹资作为一种直接与资本所有者协商融通资本的筹资活动，其基本方式不包括( )

单件小批生产的产品，一般适用的成本计算方法是( )

企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入( )

金融资产后续计量时，按公允价值计量且其变动计入所有者权益的是( )

采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于( )

企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于( )

科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是( )

为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是( )

以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为( )

根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于( )

根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是( )

按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是( )

由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为( )

会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于( )

企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的( )

财政部门制定的会计制度，其特点是( )

会计制度设计的科学性原则是指( )

会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是( )