2011年7月自考审计学(00160)真题及答案解析

资料：

(1)注册会计师在审查某公司应付账款明细账时，发现2010年开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，是2007年向开开化工厂购买化工原料的货款。

(2)该注册会计师在对某公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：

【要求】针对资料(1)分析可能存在的问题?是否需要进一步审查，如何审查?

针对资料(2)请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。

资料：

注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：

(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表;

(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函;

(3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。

【要求】

(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些?

(2)请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函?目的是什么?

(3)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?

(4)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

资料：

审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。

【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。

新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000

万元。注册会计师在审计中发现下列问题：

(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库;

(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。

请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。

标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。

威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性?

经营审计

内部证据

注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有( )

下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有( )

控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括( )

注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有( )

注册会计师可能导致承担法律责任的原因有( )

下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有( )

下面关于分析程序的说法，正确的有( )

审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有( )

下列有关审计方法的表述，正确的有( )

注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?( )

下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是( )

沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是( )

下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )

在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )

下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )

在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是( )

只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行( )

下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )

注册会计师获取审计证据的要求是( )

在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )

下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )

注册会计师汇总错报时不应包括( )

下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( )

下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( )

对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( )

会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( )

下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )

我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( )

下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )

注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( )