第 57 题1.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：  

（1）销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。  （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。 

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。 

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。  

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。 

其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。 

要求： 

（1）计算当月销项税额。 

（2）计算当月可抵扣进项税额。 

（3）计算当月应缴增值税税额。  

第 59 题2007年4月，北京财政局派出检查组对市属某国有制造厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：  

（1）2006年10月，新厂长马某上任后，将其战友的女儿王某调入会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，王某没有会计从业资格证书。  

（2）2006年11月，会计刘某申请调离该厂，人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。  

（3）2006年12月10日，该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工开销。  

（4）2007年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。  

要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。 

第 58 题某卷烟厂（一般纳税人），2007年7月发生以下业务：

（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票 上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；

（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；

（3）本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

根据以上情况回答下列问题：

（1）计算受托方应代收代缴的消费税；

（2）计算受托方应纳的增值税额；

（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额。 

（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。 

第 56 题2000年1月，华美成衣厂发生如下事项：

（1）4日，该厂与魅力公司签订购买一批布料的合同，总价款20万元。合同约定魅力公司先交付布料，华美成衣厂验货合格后支付货款。25日，魅力公司交货，华美成衣厂验货时发现其质量不符合合同的约定要求，提出退货。魅力公司承认质量不符合合同的约定要求，但认为并不会影响服装加工，不同意退货。华美成衣厂遂拒绝支付货款。

（2）7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。

（3）10日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。（4）该厂1999年度亏损20万元。20日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求：根据以上事实，回答下列问题： 

（1）华美成衣厂拒绝支付魅力公司货款是否合法？为什么？

（2）出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定？

（3）会计人员王某脱产学习一个星期，是否需要办理会计工作交接手续？

（4）华美成衣厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定？为什么？

（5）华美成衣厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？为什么？

第 57 题1.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：  

（1）销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。  （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。 

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。 

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。  

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。 

其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。 

要求： 

（1）计算当月销项税额。 

（2）计算当月可抵扣进项税额。 

（3）计算当月应缴增值税税额。  

第 54 题法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（　　）

第 55 题城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（　　）

第 51 题国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（　　）

第 52 题企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（　　）

第 53 题相对应记载事项可以记载，也可以不记载。 （　　）

第 49 题甲向乙转让一批音像制品，后发现其中有一部分光盘属于盗版，该转让行为全部无效。（ ）