主观

第 57 题1.某电子企业为增值税一般纳税人,2005年2月发生下列经济业务:  

(1)销售自产A产品50台,不含税单价8000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。  (2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元,该产品尚未投放市场。 

(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。 

(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。 

(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位本为20元,作待处理财产损溢处理。  

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元,全部取得增值税发票并通过了认证。 

其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。 

要求: 

(1)计算当月销项税额。 

(2)计算当月可抵扣进项税额。 

(3)计算当月应缴增值税税额。  

参考答案
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第 56 题2000年1月,华美成衣厂发生如下事项:

(1)4日,该厂与魅力公司签订购买一批布料的合同,总价款20万元。合同约定魅力公司先交付布料,华美成衣厂验货合格后支付货款。25日,魅力公司交货,华美成衣厂验货时发现其质量不符合合同的约定要求,提出退货。魅力公司承认质量不符合合同的约定要求,但认为并不会影响服装加工,不同意退货。华美成衣厂遂拒绝支付货款。

(2)7日,该厂会计人员王某脱产学习一个星期,会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作,未办理会计工作交接手续。

(3)10日,该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案,未报经厂领导批准,也未编造会计档案销毁清册,销毁后未履行任何手续。(4)该厂1999年度亏损20万元。20日,会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年度利润调整为盈利50万元,并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求:根据以上事实,回答下列问题: 

(1)华美成衣厂拒绝支付魅力公司货款是否合法?为什么?

(2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?

(3)会计人员王某脱产学习一个星期,是否需要办理会计工作交接手续?

(4)华美成衣厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定?为什么?

(5)华美成衣厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任?为什么?

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