第 36 题A公司2007年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司2007年适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。2007年A公司发生的有关交易和事项如下：
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本(为计算方便，假定自下年度1月1日起开始摊销)。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末持有存货的账面余额为830万元，对其计提了30万元的存货跌价准备。本例中不考虑中期报告。
2008年，A公司有关资料如下：
全年实现利润总额1 612万元。存货期末余额1 680万元，存货跌价准备期末余额80万元。当年固定资产数量没有发生增减变化，但期末对上年开始计提折旧的固定资产计提了20万元的减值准备。上年研发形成的无形资产自本年度起按10年平均摊销，净残值为零。期末预提产品保修费用100万元，假定税法允许产品保修费用在实际发生时税前扣除。其他资产、负债项目均不存在会计和税收的差异。
要求：
(1)确定A公司2007年末各项资产、负债的计税基础、账面价值和暂时性差异。
(2)确定A公司2007年的递延所得税资产和递延所得税负债。
(3)确定A公司2007年度的应纳税所得额、应纳所得税额。
(4)确定A公司2007年度利润表中的所得税费用。
(5)编制A公司2007年涉及所得税的相关会计分录。
(6)确定A公司2008年末各项资产、负债的计税基础、账面价值和暂时性差异。
(7)确定A公司2008年的递延所得税资产和递延所得税负债。
(8)确定A公司2008年度的应纳税所得额、应纳所得税额。
(9)确定A公司2008年度利润表中的所得税费用。
(10)编制A公司2008年涉及所得税的相关会计分录。
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