王磊系国内某上市公司职工，2008年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：

 (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元，原单位支付的工资额为1 000元；

 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元；

 (3)2008年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元；

 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金 2 000元；

 (5)截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元；

 (6)本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购入价为12 000元；

 (7)2006年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元；

 (8)本月在外资企业取得季度奖3 000元；

 (9)本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5 000元(不考虑其他税费)；

 (10)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。

 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：

 (1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理；

 (2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；

 (3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；

 (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；

 (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元；

 (6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；

 (7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。

 要求：

 (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；

 (2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。

王磊系国内某上市公司职工，2008年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：

 (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元，原单位支付的工资额为1 000元；

 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元；

 (3)2008年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元；

 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金 2 000元；

 (5)截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元；

 (6)本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购入价为12 000元；

 (7)2006年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元；

 (8)本月在外资企业取得季度奖3 000元；

 (9)本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5 000元(不考虑其他税费)；

 (10)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。

 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。

某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2008年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务：

 (1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元；

 (2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1：7.8，进口关税税率 20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元；

 (3)销售实木地板一批，含税销售价款为2200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方；

 (4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元；

 (5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元；

 (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。

 要求：

 (1)计算3月应纳进口货物相关税金；

 (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)；

 (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。

某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2006年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2007年开始盈利，2008年的生产经营情况如下：

 (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元；

 (2)支付营运成本为600万元；

 (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元；

 (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。

 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。

某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。要求：计算该公司2008年应该缴纳的车船税。

某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务：

 (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付；

 (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元；

 (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元；

 (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为 250元；

 (5)期初留抵的进项税额余额为0。

 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。(  )

某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但3万元超过了奖金的30%所以超过的部分缴纳个人所得税。 (  )

纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服，可在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。(  )