我国现行的房产税和城镇土地使用税均采用按年计算、分期缴纳的征收办法，且具体纳税期限均由省、自治区、直辖市人民政府确定。(  )

某市国有轮胎厂2007年有关情况如下：

 (1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。

 (2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。

 (3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。

 (4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。

 (5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。

 (6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。

 (7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。

 (8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映；

 ①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)；

 ②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元；

 ③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%；

 ④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。

 (汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。) 

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： 

 (1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)； 

 (2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加； 

 (3)计算该企业2007年实现的应税收入总和； 

 (4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和； 

 (5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加； 

 (6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得； 

 (7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额； 

 (8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额； 

 (9)计算该企业2007年实际应纳税所得额； 

 (10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： 

 (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库； 

 (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元； 

 (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；

 (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；

 (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；

 (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；

 (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；

 (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；

 (9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；

 (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。

 要求；

 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

 (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

 (3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；

 (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

 (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

 (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。

 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

 (化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)

甲酒厂为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务： 

 (1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 

 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。 

 (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 

 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 

 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 

 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 

 (7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。 

 (粮食白酒的消费税固定税额为每斤O.5元，比例税率为25%，特制白酒成本利润率为10%。) 

 要求： 

 (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 

 (2)计算乙酒厂应纳增值税。 

 (3)计算甲酒厂应纳消费税。 

 (4)计算甲酒厂应纳增值税。

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务：

 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

 (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

 (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；

 (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元；

 (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。

 化妆品的消费税率为30%。

 要求：

 (1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税；

 (2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税；

 (3)计算当期应缴纳的消费税；

 (4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。

某企业进口卷烟10标准箱，每箱合同价格1000美元(汇率1；8)，运费 100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付佣金50美元/箱，关税率20%，计算应交纳的关税、消费税和增值税。

某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 

 要求： 

 (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； 

 (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。

我国现行税法规定，资源税的纳税义务人在开采应税产品的过程中，因自然灾害遭受重大损失的，应当免征资源税。(  )

某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下：    

 (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购    

免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。    

 (2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 

 (3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 

 (4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 

 (5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 

 要求： 

 (1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。 

 (2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。 

 (3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。 

 (4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。

我国现行的房产税和城镇土地使用税均采用按年计算、分期缴纳的征收办法，且具体纳税期限均由省、自治区、直辖市人民政府确定。(  )

我国现行税法规定，税务机关工作人员的违法行为是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。(  )