位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：

(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。

(2)写字楼开发成本3000万元。

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租，租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日，当年取得租金收入150万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

(6)企业应缴纳的土地增值税。

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，企业生产经营用房产原值共计1000万元，生产经营占地面积40000平方米，该企业2010年发生以下业务：

（1）购进汽车轮胎一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元，取得运费发票。购进的轮胎全部用于继续生产M型汽车轮胎。

（2）产品完工后，销售M型汽车轮胎7500个，每个不含税售价0.2万元、成本0.1万元，支付运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运费发票。

（3）将M型汽车轮胎400个赠送给关联企业，企业未进行账务处理。

（4）年初将原值为200万元的仓库对外出租，本年取得租金收入120万元，对应的其他业务成本10万元。

（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新技术开发费用80万元、无形资产（新技术研发费用资本化）摊销10万元。上述摊销额为2008年底形成的无形资产价值的年摊销额；其他管理费用110万元（包含城镇土地使用税，但未包含房产税）。

（6）发生销售费用350万元，其中：广告费用170万元、业务宣传费114万元。

（7）营业外支出中列支：通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万元；因管理不善造成去年购进原材料30万元（不含增值税）发生非正常损失，经税务机关审批允许税前扣除。

（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为234万元。

（9）取得境内居民企业之间的权益性投资收益500万元。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。

（10）2010年度，该企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=0.2×7500×17％-85-（20＋3）×7％-30×7％

=166.29（万元）

②消费税=0.2×7500×3％=45（万元）

③营业税=120×5%=6（万元）

④城建税、教育费附加=（166.29+45+6）×（7%+3%）=21.73（万元）

⑤城镇土地使用税=40000×5÷10000=20（万元）

⑥企业所得税：

应纳税所得额=7500×0.2+120+500+230－7500×0.1-6-21.73-10-214-150-30-350=818.27（万元）

企业所得税=818.27×25%=204.57（万元）

（说明：不考虑印花税。增值税税率为17%、汽车轮胎的消费税税率为3%、计算房产税房产余值扣除比例为20%、城镇土地使用税每平方米5元。）

要求：根据上述资料，回答下列问题，涉及计算的，请写出计算步骤。

（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

（2）计算企业2010年实现的会计利润。

（3）指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

中国公民张某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：

（1）每月工资12000元，每个季度末分别获得季度奖金6000元，12月份另取得全年一次性奖金30000元。

（2）在境内另一家公司担任独立董事，12月份取得董事费40000元。

（3）5月份应邀到B国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币24000元，按B国的税法缴纳个人所得税折合人民币2000元。

（4）6月份将专利权转让，取得收入100000元。

（5）7月1日起将其位于市区的一套公寓住所按市场价格出租，每月收取租金3800元，8月份因房屋漏水发生修缮费用1000元，已取得合法有效的支持凭证。

（6）8月份利用业余时间为某企业开发一项技术，取得收入50000元，通过政府机关分别向贫困地区捐赠10000元，向农村义务教育捐款10000元，均取得相关捐赠证明。

（7）8月份转让境内甲上市公司的股票，取得所得25000元，同月转让在香港证券交易所上市的某公司股票，取得收入为35000元，未缴过税款。

（8）10月份在相关杂志上发表一篇专业文章，取得收入5000元。

（9）11月份参加某商场有奖销售活动，中奖所得共价值12000元。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算张某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。

（2）计算张某12月份取得的董事费应缴纳的个人所得税。

（3）计算张某5月份从国外取得收入应在国内补交的个人所得税。

（4）计算张某6月份转让专利权取得收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算张某8—9月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他费用）。

（6）计算张某8月份为某企业开发一项技术取得收入应缴纳的个人所得税。

（7）计算张某8月份转让境内和香港上市公司股票应缴纳的个人所得税。

（8）计算张某发表专业文章应缴纳的个人所得税。

（9）计算张某中奖所得应缴纳的个人所得税。

甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2010年9月三家企业分别发生以下业务：

(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。

(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。

(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。

(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。

(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。

(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

(1)计算甲企业当期应抵扣的进项税额。

(2)计算甲企业当期的增值税销项税额。

(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额。

(4)计算丙企业当期应抵扣的进项税额。

(5)计算丙企业当期的增值税销项税额。

(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额。

(7)计算乙企业应纳的营业税。

大华公司2010年度与印花税有关的情况如下：

（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。

（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，主要材料由大华公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。

（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。

（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元，未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。

（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，记载租赁费850元。

（6）9月与E公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内E公司需要提供有偿的技术咨询服务，大华公司两项一共需要支付20万元。

（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。

（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10％的报酬，当月该产品尚无销售收入。

要求：根据上述资料，计算该大华公司2010年度应纳印花税税额。

位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑业施工资质，2010年经营业务如下：

（1）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

（2）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。

（3）2010年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢写字楼，成本共计1400万元，由于企业业务发展需要，将其中一幢作为办公楼自用；一幢于当年7月1日用于出租，每月租金5万元，共收取三年的租金收入180万元。

（4）2010年12月将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，租期为6个月，出租价格为每月2万元，按照合同约定时间收取了当月租金。

（5）8月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1550万元；抵债时，该土地作价为750万元。

（该地政府规定建筑业务成本利润率为20％）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

（1）该建筑工程公司承包某宾馆室内装修工程应纳营业税。

（2）该建筑工程公司销售自建商品房应纳营业税。

（3）该建筑工程公司自行建造写字楼应缴纳的营业税。

（4）该建筑工程公司将办公室提供给社区作为社区儿童阅览室应缴纳的营业税。

（5）该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税。

（6）该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加。

位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：

(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。

(2)写字楼开发成本3000万元。

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租，租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日，当年取得租金收入150万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

(6)企业应缴纳的土地增值税。

税务筹划的切入点有（  ）。

某外商投资开办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：

(1)进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、境外运输费用和保险费用5万元；支付从海关运往企业的运输费用2万元(取得运输发票)、装卸费用和保险费用0.3万元。

(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票。

(3)向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元；在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元。

(4)因管理不善，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得责任人的赔偿金额2万元。

(注：增值税税率17%、退税率13%,进口电脑元件关税税率20％)

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税。

(2)计算该企业3月份应抵扣的进项税额。

(3)计算该企业3月份应缴纳的增值税。

(4)计算该企业3月份应退的增值税。

下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（  ）。

纳税人有下列（  ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。