主观

第1题:1.甲公司为上市公司,设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置,内部审计部门负责人由公司首席执行官任命,并负责向管理层直接定期报告。另外,随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要,甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。

要求:

(1)判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当,并简要说明理由。

(2)假设你是甲公司内部审计部门负责人,你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。

参考答案
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第1题:

1.人和实业集团股份有限公司(以下简称“人和公司”)是一家在国内上市的大型多元化投资公司。人和公司实力雄厚,资金充裕。其全资拥有的人生地产代理有限公司(以下简称“人生公司”)是全国最大的连锁经营地产代理中介机构。

人生公司在每个省分别设立分公司,统管该省内各支公司的业务。各省分公司经营管理相对独立,管理层拥有较大的决策自主权力。各省分公司每年将全省利润的30%上交人生公司总部,以换取在省内独家使用人生品牌的权利,以及人生公司总部提供的各种行政、推广、培训等支援服务,余下的70%利润由省分公司的管理层享有。

人生公司地产代理中介佣金的年收入为全国第一,代理人数量及营业点数量也是全国第一。除个人消费者的地产买卖交易外,人生公司拥有较为庞大的商业地产投资机构客户群。与个人消费者相比,投资机构客户愿意支付更高百分比的佣金,但对人生公司所提供的全国性中介服务,以及代理人员的个人素质均有严格的要求,这是普通地产代理公司很难满足的。人生公司对投资机构客户的佣金收入毛利率较高,尽管对投资机构客户的收费总额约占人生公司佣金年收入的30%,但其产生的利润占人生公司的利润却高达60%以上。通常,人生公司各省分公司均会相互推介投资机构客户。

随着国家西部开发战略的实施,西部A省甲市在旅游、金融及高科技等产业方面发展迅速,使甲市成为新兴发展的龙头城市。由于全国的房地产业务正处于行业周期的高峰,加上甲市的特殊因素,甲市房地产市场高速发展。全国各省的地产投资机构亦纷纷涌入甲市收购该市的房地产。

人生公司的收入是业内的全国第一,但其主要业务和收入集中于北京、上海、浙江、广东等经济发达省份。人生公司在A省的分公司,特别是甲市的支公司在人数及营业点数量上均落后于甲市的几家本地代理中介公司。这些本地代理公司为当地人创设,熟悉甲市情况,具有丰富的甲市人脉关系,而且收费较低,但服务质量远低于人生公司。

人生公司A省分公司为十年前由现在的管理人员共同设立。十年来A省分公司的业务量稳定增长,利润率始终维持在较高水平,管理层亦获得了较为满意的个人收入。但该分公司在甲市的业务量及收入总额尚不及几家本地代理公司。该分公司管理层的多数人员在未来三至五年间将会陆续退休。

人和公司给人生公司制定的企业目标是保持市场领先地位。为了达到目标,人生公司管理层预计公司收入的年增长率必须维持在20%以上。由于各主要省市的业务增长率已处于较低水平,人生公司管理层认为A省特别是甲市将是能否达标的一个重要决定因素。

另外,人生公司管理层注意到,近月来各省分公司均陆续收到主要投资机构客户对人生公司A省分公司的服务投诉,而且投诉的频率正在上升中。其他各省分公司亦表示担心各自的机构客户的地产业务正在加快向A省倾斜,影响其他各省分公司的收入及利润。

基于A省的战略重要性,人生公司管理层决定对A省分公司的业务隋况及未来发展作出较深入的研究分析,以制定与A省有关的业务发展战略。

要求:

(1)编制SWOT图表,针对A省的最新情况,分析人生公司业务的优势、劣势、机会和威胁。

(2)利用SWOT分析的结果,简要分析甲市的产业发展对人生公司全国业务经营的影响,以及由此产生的人生公司总部、各省分公司及A省分公司管理层之间的矛盾。

(3)公司的总体战略一般可分为成长型、稳定型以及收缩型战略。试简述各类战略的特点,分析人生公司在全国层次适宜选择哪种战略,若该种战略可进一步细分,应进一步细分。假设A省分公司可以选择符合自身需要的省分公司层次的总体战略,分析说明A省分公司所选战略会否与人生公司在全国层次所选的战略一致。

(4)制定一套可以化解人生公司总部、各省分公司以及A省分公司管理层的矛盾,并且可以为人生公司总部达成人和公司下达的企业目标的方案,并简要说明该方案的主要风险。

第16题:下列各项中,属于审计委员会的职责有( )。

  • A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬
  • B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性
  • C.对重大的财务报告事项和判断进行复核
  • D.在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

第15题:企业集团多元化经营的优点有( )。

  • A.能够分散业务风险
  • B.企业可利用未被充分利用的资源
  • C.为企业提供规模经济的成本优势
  • D.企业可较容易地从资本市场中获得融资

第13题:下列关于衍生金融工具的表述中,正确的有( )。

  • A.套期能够降低风险,但是套期后的结果不一定好于没有进行套期的情况
  • B.投机者采用期权的潜在损失和潜在收益要远高于采用期货
  • C.与远期合同相比,期权合同能够提供保险且不一定需要行使
  • D.套利者采用衍生金融工具的目的是对未来市场变量的走向下赌注

第14题:企业以其目标或使命为出发点,计划组织结构。与其他组织结构比较,战略业务单元组织结构的优点有( )。

  • A.降低企业总部的控制跨度
  • B.使企业总部与事业部和产品层关系更密切
  • C.使具有类似使命、产品、市场或技术的事业部能够更好的协调
  • D.更易于监控每个战略业务单元的绩效
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