资产负债表的编制依据是()

案例材料：

A公司是一家小型企业，成立以来一言持有较多的流动资产，2016年拟调整流动资产投资策略，财务部门做出了以下分析和建议：

(1)公司上年度持有现金平均余额为50万元，经分析，公司正常开支的现金需求乎均为20万元，另需持有10万元现金以应对意外事项、建议公司减少20万元现金持有量。

(2)公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均余额较高，建议公司提高信用标准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应牧账款占用的资金，预计可节约资金占用50万元。

结合案例材料，回答下列问题：

(1)A 公司采用的是宽松型流动资产投资策略。

(2)指出A公司持有现金的动机。(4分)

(3)指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。

某产品2016年1月的生产及材料消耗情况如下表。

根据上述资料，采用因素分析法依次对产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的影响程度进行分析。

要求：

(1)计算产量增加对材料费用总额的影响;

(2)计算单位产品材料消耗量减少对材料费用总额的影响;

(3)计算材料单价提高对材料费用总额的影响;

(4)计算产量、单位产品材料消耗量、材料单价三个因素对材料费用总额的综合影响。

32.某项目需要投资780000元，寿命期4年，第1.4年的现金净流量分别为：280000元、280 000元、220 000元、250 000元。假设项目的必要报酬率为10%。

要求：

(1)计算项目的投资回收期;

(2)计算项目的净现值;

(3)计算项目的现值指数;

(4)判断项目是否可行?

 (注：计算结果保留小数点后两位数)

某公司全年需求A零件720件，每次订货成本为100元，单位存货年储存成本为 40元，假定年度内该种零件的耗用比较稳定，提前订货时间为5天，全年按360天计算。

要求：

(1)计算经济批量;

(2)计算最优订货次数;

(3)计算平均每天耗用量及再订货点。

某公司目前资本总额为700万元，其中：债务资本为200万元，年利率为12%;普通股为500万股，每股面值为1元。因投资需要，拟新增筹资200万元，现有两个方案可供选择。

方案一：全部按面值发行普通股200万股;

方案二：全部采用长期 借款，年利率为8%。公司适用的所得税税率为25%。

要求：

(1)分别计算采用方案一和方案二后的利息总额;

(2)采用每股收益分析法，计算每股收益无差异点的息税前利润;

(3)若预计新增筹资后患税前利润为95万元，不考虑筹资风险，应该用哪个方案?

某公司2016年资本总额为1000万元，其中：长期借款为400万元，年利率为10%，每年付息一次;普通股为600万元，每股市价为10元。2015年发放现金股利为每股1元，预计年股利增长率为5%。不考虑筹资费用，公司适用的所得税税率为25%。

要求：

(1)分别计算长期借款和普通股的资本成本：普通股的资本成本=1*(1+5%)/10+5%=15.5%

(2)分别计算长期借款和普通股在资本总额中所占比重;

简述公司运用剩余股利政策确定股利分配额的步骤。

某公司销售当月收回货款的60%，次月收回其余的40%;其他相关资料如下：

(1)2016年1月31日的现金余额为40 000元，尚未收回的货款为80 000元;

(2)2016年2月份预计销售收入为120 000元;

(3)2016年2月预计材料采购支出现金98 000元，预计现金支付其他蕾用20 000元。

要求：计算或确定下表中各字母代表的金额。

简述债券投资的优缺点。

列出五个衡量公司盈利能力的财务指标。