2016年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，2015年8月有关购 销情况如下： (1)销售A产品，取得含增值税销售额585 000元。 (2)通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20 000元(含增值税)，收取补价26 800元(含增值税)。 (3)将新试制C产品(非应纳消费税产品)无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80 000元，成本利润率为10%。 (4)购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6 800元。 (5)购进机器设备一台，取得的增值税专甩发票上注明价款20 000元，税款3 400元。

要求： (1)计算该企业销售A产品的销项税额;(2)计算该企业销售B产品的销项税额;(3)计算该企业赠送C产品的销项税额;(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下： (1)销售收入3 000万元，销售成本1970万元，营业税金及附加30万元： (2)管理费用200万元，其中业务招待费18万元： (3)销售费用150万元，其中广告费130万元; (4)营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。

要求： (1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;(2) 计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额;(3) 计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;(4)计算企业所得税应纳税所税额;(5)计算应缴纳的企业所得税税额。

中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30 000 元;同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。(1)计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2.0升的小汽车自用，不含增值税的价款 为30万元;甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适 用的城市维护建设税税率为7%。要求： (1)计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额;(2)计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。

中国公民刘先生任职于甲公司，2015年12月份从甲公司取得工资收入5 000元; 由于工作业绩突出，该月还取得全年一次性奖金收入20 000元。要求： (1)计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

某外贸企业进口一批钢材，国外成交价格为500万元，另支付货物运抵我国港口的运费50万元、保险费30万元。已知该批钢材适用的关税税率为10%。要求： (1)计算该批钢材进口关税的完税价格;(2)计算该批钢材应缴纳的关税税额。

简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。

简述居民企业与非居民企业的含义。

简述房产税的特点。

下列天然气应征资源税的有( )。