2016年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

甲公司是国家需要重点扶持的生产精密仪器的高新技术企业，2014年度全年实现销售收入10 000万元;成本、费用及税金共计9 000万元，其中： (1)全年合理的工资、薪金支出为1 000万元，实际发生职工福利费150万元; (2)全年实际发生职工教育经费28万元; (3)全年实际发生广告费和业务宣传费1550万元。

要求： (1)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费;(2)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费;(3)计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费;(4)计算2014年度的应纳税所得额;(5)计算2014年度应缴纳的企业所得税税额。

2014年5月，某盐场以外购液体盐100万吨加工成固体盐60万吨，本月全部销售。 液体盐和固体盐适用的资源税单位税额分别为8元/吨和50元/吨。要求： (1)计算外购液体盐可以抵扣的资源税税额；(2)计算销售固体盐应缴纳的资源税税额。

某企业于2014年10月从甲汽车贸易公司购进三辆小汽车，支付含增值税价款585 000元，另支付车辆装饰费1170元、工具及零配件价款2 340元。已知该批小汽车适用的车辆购置税税率为10%。要求： (1)计算应纳车辆购置税的计税依据;(2)计算应缴纳的车辆购置税税额。

某商场为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务： (1)批发香烟一批，取得不含税销售额300 000元; (2)销售空调5台，取得含税销售额46 800元; (3)开展以旧换新业务，销售电冰箱10台，旧冰箱抵顶价款5 850元，实际收取价税款合计35 100元; (4)将去年购进的化妆品一批用于个人消费，该批化妆品不含税买价为6 000元; (5)本月购进商品均取得增值税专用发票，注明价款为280 000元，税款为47 600元。

要求： (1)计算批发香烟的增值税销项税额;(2)计算销售空调的增值税销项税额;(3)计算以旧换新业务的增值税销项税额;(4)计算本月应转出的增值税进项税额;(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

某运动器材公司为增值税一般纳税人，2014年12月销售一批高尔夫球杆，取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装费5.85万元，包装费单独开具普通发票。高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求：(1)计算应纳消费税的销售额;(2)计算应缴纳的消费税税额。

小王是一位工程师，2015年1月取得特许权使用费20 000元，从外单位取得劳务 报酬3 800元。要求： (1)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税税额;(2)计算劳务报酬应缴纳的个人所得税税额。

简述房产税的概念和作用。

哪些情形下应当进行个人所得税自行申报?

个体工商户在计算缴纳个人所得税时，下列项目不得在税前扣除的有( )。

消费税有哪些特点?