2011年7月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元;另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。

要求：计算该企业应纳的房产税。

试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。

某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元;销售费用1650万元，其中广告费1400万元;管理费用850万元，其中业务招待费90万元;营业外支出300万元。

要求：

(1)计算该企业会计利润总额。

(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。

(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。

(4)计算该企业应纳所得税额。

某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。

(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。

(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。

某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年2月发生如下业务：

(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。

(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。

上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。

(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。

中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下： (1)每月取得工资收入2060元。 (2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。 (3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 

(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。

简述我国实行双主体税制结构的原因。

简述税负转嫁的概念和方法。

简述我国印花税的征税范围。

下列关于印花税的表述中，正确的有( )