会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷13

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

 (1) 2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

 (2) 在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

 (3) 2000年12月15日，该项工程完工，达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

 (4) 该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。

 (5) 2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。

 要求：

 (1) 编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。

 (2) 编制甲企业安装专用设备的会计分录。

 (3) 编制甲企业专用设备安装完工，并投入使用的会计分录。

 (4) 计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。

 (5) 编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

 (答案中的金额单位均用万元表示；“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

2001年W企业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为30 000元，增值税税额为5 100元，支付运输费1 500元，支付安装费4 500元。

 要求：作出有关会计处理。

某企业为一般纳税人，原材料采用计划成本核算，销售货物适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%，适用的营业税税率为5%。该企业2004年发生如下经济业务。

 (1) 采购甲材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该材料已到达并验收人库，发票账单同时到达。企业开出商业承兑汇票一张，抵付该购进材料的价款，该材料的计划成本为11万元。

 (2) 销售A产品10 000件，单位销售价格为125元，单位销售成本为75元；该产品属于应纳消费税产品；该商品已经发出，货款尚未收到。

 (3) 出售专利权一项，出售收入为4.5万元，该专利权账面的摊余价值为1.5万元(假定未对该项专利权计提减值准备)，转让价款已存银行。

 (4) 购入机器一台，增值税专用发票上注明的价款为45万元，增值税税额为7.65万元。该机器运抵企业后，发生安装调试费用1.5万元，并交付有关部门投入使用。该设备价款及其安装调试费用均以银行存款支付。

 (5) 购买印花税票300元。

 (6) 企业出售一栋办公用房，原价1 500万元，已提折旧1 100万元，出售所得收入955万元，发生清理费用5万元，房屋已清理完毕，收支均以银行存款收付。

要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

甲企业相关资料

 (1) 2004年3月月初会计科目的余额

          甲企业试算平衡表(2004年3月1日)

                                       (单位：元)

 (2) 3月发生的业务

 ①收回应收账款40 000元并存入银行。

 ②用银行存款20 000元购入原材料(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)。原材料已验收入库。

 ③用银行存款偿还短期借款30 000元。

 ④从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。

 ⑤收到投资入投资50 000元并存入银行(假定全部为实收资本)。

 ⑥购入原材料，货款30 000元(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)。原材料已验收入库，货款尚未支付。

 要求：

 (1) 编制上述业务的会计分录。

 (2) 编制甲企业3月31 日的试算平衡表。(答案中的金额单位用元表示)

(1) 利达公司在财产清查中盘盈甲材料200千克，实际单位成本50元，经查属于材料收发计量方面的错误。

(2) 利达公司在财产清查中发现盘亏乙材料80千克，实际单位成本300元，经查属于一般经营损失。

(3) 利达公司在财产清查中发现毁损丙材料40千克，实际单位成本150元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿1 000元，残料已办理入库手续，价值400元。

(4) 利达公司因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本9 000元，根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿6 000元。

 要求：作出利达公司在财产清查中应做出的会计分录。

现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。(  )

在备抵法下，企业将不能收回的应收账款确认为坏账损失时，应计入管理费用，并冲销相应的应收账款。(  )

甲企业会计人员在结账前进行对账时，查找出以下错账。

 (1) 用银行存款预付建造固定资产的工程价款86 000元，编制的会计分录

 借：在建工程  86 000

   贷：银行存款  86 000

 在过账时，“在建工程”账户记录为68 000元。

 (2) 用现金支付职工生活困难补助300元，编制的会计分录

 借：管理费用  300

   贷：现金  300

 (3) 计提车间生产用固定资产折旧 3 500元，编制的会计分录

 借：制造费用  35 000

   贷：累计折旧  35 000

 (4) 用现金支付工人工资45 000元，编制的会计分录

 借：应付工资  45 000

   贷：现金  45 000

 要求：

 (1) 指出对上述错账应采用何种更正方法。

 (2) 编制错账更正的会计分录。

企业接受非现金资产投资时，应按投资各方确认的价值入账。(  )

短期债券投资持有期间获得的利息，除取得时已计入应收项目的利息外，其他应在实际收到时确认为投资收益。(  )

企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。(  )

资本公积和盈余公积性质一致，只是来源不同。二者均是企业通过经营活动而形成的资本。(  )

企业采用加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。(  )

在计算应交所得税前，企业可以进行盈余公积的提取和向投资者分配利润。(  )

当企业用法定公益金购买职工浴室时，因为减少了法定公益金，则所有者权益总额也相应减少。(  )

下列项目中应计入“管理费用”的是(  )。

当有限责任公司在增资扩股时，对于新加入的投资者缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额的部分，应计入“资本公积”科目。(  )

下列交易和事项中，不能确认为营业收入的是(  )。

下列各项中，能使企业期末所有者权益大于期初所有者权益的有(  )。

编制资产负债表时，下列项目中，应根据有关资产项目与其备抵科目抵消后的净额填列的项目有(  )。

资产负债表中的下列项目，需根据明细科目余额来编制的有(  )。

对账的主要内容包括(  )。

下列各项应记入“营业外收入”账户的有(  )。

下列项目中，属于其他应付款核算范围的有(  )。

长期借款所发生的利息费用，可能计入的项目有(  )。

企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有(  )。

企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入(  )。

根据《会计档案保管办法》，对企业单位，需要永久性保管的会计档案包括(  )。

账簿按用途分类，可以分为(  )。

下列各项中，属于资产基本特征的有(  )。

下列组织可以作为一个会计主体并进行会计核算的有(  )。

某企业2001年1月1 日以 80000元购入一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2003年1月1日，该企业将该专利权以 70 000元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为(  )元。

某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是(  )。

某企业“坏账准备”科目的年初余额为4 000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30 000 5元和10 000元。当年，不能收回的应收账款2 000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50 000元和20 000元。假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为(  )元。

企业对于已计入“待处理财产损滥”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是(  )。

甲企业因采购商品开出3个月期限的商业汇票一张。该票据的票面价值为40万元，票面年利率为10%。该应付票据到期时，企业应支付的价款为(  )万元。

能够办理托收承付的款项为(  )。

在下列情况中，债券可采用溢价发行的是(  )。

A企业2003年12月1日销售一批商品，金额为100 000元，企业为了及时回收款项，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，N/30。如果在12月9 日收到款项时，应作(  )会计处理。

某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是(  )。

某企业以50万元的价格转让设备一台，该设备原价为80万元，已提折旧 40万元，支付清理费用5万元，则本期出售该设备对损益的影响金额为(  )万元。

非正常报废的固定资产的核算应通过的会计科目为(  )。

企业取得罚没收入并存入银行时应借记“银行存款”，贷记(  )科目。

企业购入职工宿舍一套，支付价款(含增值税)607Y元，并将公益金转入一般盈余公积。则此时应由一般盈余公积转回公益金的金额为(  )万元。

某企业本期以60万元的价格，转让出售以前年度接受捐赠的全新设备一台。该设备的原价为80万元，已提折旧 40万元。转让时支付清理费用5万元，假设转让该固定资产不需交纳增值税。本期出售该设备影响当期损益的金额为(  )万元。

某公司2004年8月10日收到当日签发的当年12月8 日到期票面利率3%，面值 234 000元的商业汇票，该汇票到期值为(  )元。

某企业出售一台设备(不考虑相关税金)，原价160 000元，已提折旧 45 000元，出售设备时发生各种清理费用3 000元，出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为(  )元。

根据《会计档案管理办法》的规定，企业季度财务会计报告的保管期限应为(  )年。

企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是(  )。

某企业按销货百分比法计提坏账准备。2004年赊销金额为100 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为2%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2004年应提的坏账准备金额为(  )元。

下列各项可缴存现金但不能支取现金的账户是(  )。