度全国会计专业技术资格统一考试《中级经济法》全真模拟试题(三)

假定某企业为工业企业，全年经营业务如下：

(1)取得销售收入2400万元；

(2)销售成本l343万元；

(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元)，管理费用350万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元；

(4)税金l60万元(含增值税l20万元)；

(5)营业外收入70万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元)；

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元，职工教育经费8万元。

要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。

某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。

(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)本期允许抵扣的进项税额：

①A材料进项税额=510(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)

本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)

(2)当期销项税额：

①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额765(万元)

(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

甲、乙、丙、丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司。2013年8月1日，该股份有限公司召开的董事会会议情形如下：

(1)该公司共有董事7人，有5人亲自出席。列席本次董事会的监事A向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托A代为行使本次董事会的表决权。

(2)董事会会议结束后，所有决议事项均载人会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

2013年9月1日，公司召开的股东大会作出更换监事的决议，由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某。

要求：根据上述情况和公司法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)在董事会会议中A能否接受委托代为行使表决权?说明理由。

(2)董事会会议记录是否存在不妥之处?说明理由。

(3)股东大会会议决定更换职工监事是否合法?说明理由。

国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得向关联方提供产租赁朋绔服务。( )

国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额400万美元，其中注册资本为200万美元。注册资本中，中方拟出资140万美元，韩方拟出资60万美元。合营企业设立董事会，董事会成员为5人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。

要求：根据以上事实，回答下列问题：

(1)注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?说明理由。

(2)董事长和副董事长的任命是否符合规定?说明理由。

(3)合营合同没有约定合营期限是否符合规定?说明理由。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )

甲厂向乙厂发出信函，表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复：需该设备，但价格应为8000元；甲厂又回函：价格可为9000元，复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任，接甲厂的复函后，未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂，乙厂才发现对甲厂原函未处理。该案例中，乙厂不接受该设备即构成违约。( )

挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。( )

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60％(含)以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。( )

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。( )

保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。( )

依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司，都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。( )

国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有( )。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。( )

根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。

根据商标法律制度的规定，下列各项中，可以作为商标使用的有( )。

下列关于投资资产成本的说法正确的有( )。

根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有( )。

下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。

根据《合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有( )。

下列关于要约的说法，正确的有( )。

根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有( )。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有( )。

根据中外合作经营企业法律制度的规定，合作各方的下列出资方式中，正确的有( )。

马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向马某追偿。下列说法正确的有( )。

下列关于股东提起解散公司诉讼的说法中，正确的有( )。

下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有( )。

民事诉讼审判程序中，下列不适用于简易程序的情形有( )。

甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家，其主要市场均在某市，三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议，不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定，关于该协议的说法正确的是( )。

某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。

某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是( )。

《企业国有资产法》中的“关联方’’，不包括国家出资企业的( )。

某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行l50％加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年企业所得税汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

下列不属于“营改增"现代服务业中的研发和技术服务的是( )。

某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为l50万元，计提的三项经费35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

根据“营改增"的规定，下列相关单位提供的服务中，属于应税服务的是( )

甲企业为增值税小规模纳税人，2014年1月的销售额为l8000元(含税)，则该月甲企业应缴纳的增值税额为( )元。

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是( )。

甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。

下列各项行为中，应当征收增值税的是( )。

抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是( )。

甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是( )。

A公司于2012年12月23日签发一张金额为2万元的支票给8公司，A公司在该支票上记载“付款日期为2013年1月8日’’字样。根据《票据法》的规定，下列说法正确的是( )。

根据《物权法》和《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是( )。

投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以( )。

关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是( )。

兰兰今年9周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万元的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于兰兰的人寿保险，保险人应( )。

甲、乙拟设立一普通合伙企业，出资比例为5：5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是( )。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是( )。

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2012年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的情形是( )。

下列关于国有独资公司董事会的表述中，正确的是( )。

2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2012年9月丙转为普通合伙人，2012年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2013年2月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。

甲有限责任公司的经理张某违反公司章程规定与不知情的乙公司进行交易，给甲公司造成损失。王某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于王某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是( )。

A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是( )。

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。

下列关于公司登记事项的表述中，正确的是( )。

甲将一工艺品寄存乙处，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为( )。