中级会计职称《经济法》标准预测试题四

中国证监会2011年4月在对甲上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：

(1)2010年2月10 日，经甲公司股东大会决议，甲公司为减少注册资本而收购本公司股份1000万股，甲公司于2010年3月10日将其注销。

(2)2010年3月1日，经甲公司股东大会决议，甲公司为奖励职工而收购本公司6%的股份，收购资金6000万元全部计入甲公司的成本费用，截至2011年4月10日，收购的股份尚未转让给职工

(3)2010年5月，经甲公司董事会同意，董事王某同甲公司进行了一项交易，王某从中获利20万元。

(4)甲公司董事张某在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了100万元的经济损失。2010年5月10日，连续180日持有甲公司2%股份的A股东，书面请求甲公司监事会向人民法院提起诉讼，但监事会直至6月15日仍未对张某提起诉讼。

要求：

根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司韵做法存在哪些不符合规定之处?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司的做法存在哪些不符合规定之处?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事王某同甲公司的交易是否符合规定?并说明理由。王某的收入应如何处理?

(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出A股东还可以采取什么行动?并说明理由。

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下：

(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；

(2)转让技术所有权取得收入700万元(免征营业税)，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

(3)出租设备取得租金收入200万元；

(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元；

(5)取得国债利息收入30万元；

(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票；

(7)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：

(8)管理费用850万元，其中业务招待费90万元：

(9)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；

(10)已计人成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

(11)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③该企业计人当期的营业税金及附加为103．74万元；④该企业不在“营改增”试点地区。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算该企业2012年应缴纳的增值税；

(2)计算该企业2012年实现的会计利润；

(3)计算广告费应调整的应纳税所得额；

(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；

(5)计算财务费用应调整的应纳税所得额；

(6)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(7)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

(8)计算该企业2012年度企业所得税的腹纳税所得额；

(9)计算该企业2012年度应缴纳的企业所得税税额。

某电器商场为增值税－般纳税人，2013年4月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

(2)销售电视机120台，每台含税零售价为2223元。

(3)代销－批数码相机，取得含税销售收入287820元(未取得委托方开具的增值税专用发票)。

(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

(5)当月该商场销售其他商品取得含税销售额163800元。

已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率为17％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：

(1)计算该商场4月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。

(2)该商场提供空调安装服务是否应缴纳营业税?并说明理由。

公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，公司章程可以规定由董事会或者股东(大)会作出决议。（　）

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。（　）

某市软件生产企业(增值税—般纳税人)为居民企业，2009年3月份新设成立，当年获利。2012年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2013年年初，该企业的财务人员对2012年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：

(—)相关财务资料

(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利修质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。

(2)2012年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备—台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购入当月实际投入使用。

(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元。

(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

(5)全年已计入成本、费用的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费10万元(其中职工培训经费4万元)。

(其他相关资料：企业所得税税率为25％)

(二)汇算清缴企业所得税计算储况

(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元)

(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10％=3(万元)

(3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)

(4)三项经费调整

职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元)

工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)

职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)

三项经费应调增应纳税所得额=35－28+4－3．5+10－5=12．5(万元)

(5)全年应纳税所得额=800－260－3+38+12．5=587．5(万元)

(6)全年应纳所得税额=587．5 × 25％=146．88(万元)

(7)当年应退企业所得税税额=200－146．88=53．12(万元)

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

(2)计算2012年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司（　）

某股份有限公司的未弥补亏损达到了公司实收股本总额的40%，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。（　）

各级人大常委会有权审批本级预算的调整方案以及本级政府的决算。（　）

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼．要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（　）

民族自治地方有关谰整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。（　）

可撤销的民事行为一经撤销，自撤销之日起开始无效。（　）

张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。（　）

在保证合同中，当事人对保证疗式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（　）

国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，错误的有（　）。

根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　）。

某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前，合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后，该合伙企业继续亏损，甲遂要求退伙，获其他合伙人一致同意。在此期间，该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后，合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散，上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。

下列各项中，属于侵权行为的有（　）。

根据中外合作经营企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应当报审批机关批准的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（　）。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司。下列有关甲、乙两公司区别的表述中，正确的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款加收利息。下列表述中，不正确的有（　）。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的有（　）。

根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有（　）。

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名的有（　）。

根据外资企业法律制度的规定。外资企业的下列事项中，必须经审批机关批准的有（　）。

某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有（　）

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于横向垄断协议的有（　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　）。

陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房攫。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。

下列关于有限合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（　）。

某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（　）。

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以邀请招标方式采购的有（　）。

根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（　）。

根据专利法律制度的规定，当事人甲于2007年1月1日首次向美国专利部门提出外观设计专利申请，如果甲在（　）之前在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

某企业为其生产的洗发香波申请的注册商标“舒美”，经过宣传为广大消费者所熟悉。该企业又开发生产了润发剂，决定使用该商标。根据商标法律制度的规定，该企业（　）。

甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（　）。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，经合伙人协商不成的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25％的企业所得税税率的是（　）。

赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议。书面通知钱某本人。根据合伙企业法律制度的规定，对于该除名决议的下列表述中，正确的是（　）。

某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（　）。

甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27目，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（　）。

根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据《民法通则》的规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期向是（　）。

甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度规定的是（　）。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（　）。

下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司怯律制度规定的是（　）。

2013年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　）。

2010年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责侄，为乙企业支付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算。甲合伙企业净资产3万元。根据合伙企业法律制度的规定，应退还刘的财产数额是（　）。

2010年8月10日。甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去挺取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据合同法律制度的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是（　）。

某企业为增值税－般纳税人。2012年8月，该企业销售旧设备－台，取得不含税收入60万元；该设备2010年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税（　）万元。

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是（　）。

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（　）。

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起（　）内依法向登记机关申请办理变更登记。

2013年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　）。

某中外合资经营企业的注册资本为500万美元，其中外国合营者认缴出资额为300万美元，中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于（　）万美元。