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- A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
- B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
- C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
- D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
- A.《标准》
- B.财务会计准则
- C.有关隐私的法律和法规
- D.公司的内部隐私政策。
- A.整合风险。
- B.创造股东价值。
- C.加强股东价值。
- D.保护股东价值。
- A.竞争对手使用的处理系统类型
- B.系统需要的电脑设备
- C.管理人员进行计划和控制时的信息要求
- D.关于现有系统已有的适当控制
- A.按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
- B.向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现
- C.不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
- D.仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
- A.评估用以编制管理报告的程序
- B.与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
- C.将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
- D.为管理报告提供支持性文件记录
- A.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
- B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
- C.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
- D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
- A.更好地管理感知到的高风险
- B.加强对银行投资的控制
- C.确保直线管理者和高级管理层的独立性
- D.对股东的期望做出更好的反应
- A.检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
- B.输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
- C.运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
- D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
- A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
- B.员工认为领导无能，因而士气低下
- C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
- D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
- A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
- B.确保审计建议及时得到执行。
- C.监测公司行为规范的遵守情况。
- D.讨论重大风险领域。
- A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
- B.只有Ⅲ是对的
- C.只有Ⅱ是对的
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
- A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
- B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
- C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
- D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
- A.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
- B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
- C.在装运商品之前批准客户赊账
- D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
- A.为风险管理提供咨询。
- B.作为产品开发团队的领导。
- C.作为道德规范的倡导者。
- D.作为外部审计的联系者。
- A.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
- B.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
- C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
- D.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
- A.对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
- B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
- C.对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
- D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
- A.只有Ⅲ是对的。
- B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
- C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
- D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
- A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
- B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
- C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
- D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
- A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
- B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
- C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
- D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
- A.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
- B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
- C.审计师的指派应该主要依据其工作年限。
- D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
- A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
- B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
- C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
- D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
- A.从关联方采购。
- B.为假发票付款。
- C.从原材料库存偷盗原材料。
- D.回避授权控制。
- A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
- B.实现营业利益的机会被忽略了。
- C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
- D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
- A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;
- B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;
- C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限;
- D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
- A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
- B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
- C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
- D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
- A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
- B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
- C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
- D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
- A.学习并通过考试。
- B.与审计经理讨论培训需求。
- C.落实继续教育培训计划。
- D.在过去两年中至少参加了一个培训班。
- A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
- B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
- C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
- D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
- A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
- B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
- C.在内部审计之后实施的外部审计工作。
- D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
- A.保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
- C.强调内部审计部门的重要性。
- D.为改善战略性计划提供建议。
- A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
- B.即将接受审计的业务类别和性质。
- C.以前风险评估的结果。
- D.公司发生亏损的历史。
- A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
- B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
- C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
- D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
- A.可能导致重要风险得到发现
- B.包括充分 的舞弊意识
- C.支持公司目标的实现
- D.可能发现控制薄弱环节
- A.仅为Ⅰ和Ⅱ
- B.仅为Ⅱ
- C.仅为Ⅰ和Ⅲ
- D.仅为Ⅱ和Ⅳ
- A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
- B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
- C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
- D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
- A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
- B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
- C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
- A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
- C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
- D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
- A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
- B.对各月投资组合的变动进行比率分析
- C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
- D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
- A.应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。
- B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
- C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
- D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
- A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
- B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
- C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
- D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
- A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
- B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
- C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
- D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
- A.对雇员或公民提供的线索进行追踪;
- B.对高风险领域的分析性复核进行追踪;
- C.对现金和其他资产进行定期对帐;
- D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
- A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
- B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
- C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。
- D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
- A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
- B.将这一要求交由审计委员会或董事会
- C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
- D.以调查不全面而推托
- A.审计工作日程安排。
- B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
- C.审计职员的晋升和加薪。
- D.首席审计执行官的任命。
- A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
- B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
- C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
- D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
- A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
- B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
- C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
- D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
- A.审计部门的预算。
- B.审计方案。
- C.长期日程安排表。
- D.内部审计章程。
- A.提出改进建议。
- B.识别那些可以更好开展的工作。
- C.确定审计活动是否达到专业标准。
- D.提供独立的评价。
