我
- A.只有1和2是对的
- B.只有1和3是对的
- C.只有2和3是对的
- D.1、2和3都对
- A.对环境的评价以及与既定标准的比较。
- B.对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。
- C.对公司内部控制系统的评价。
- D.对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。
- A.了解作业和成本驱动因素。
- B.了解目前的产品成本结构。
- C.了解信息处理程序。
- D.了解内部控制的不同方案。
- A.固定格式工作底稿
- B.审计方案摘要
- C.工作底稿的交叉索引
- D.审计方案中的明确而详细的程序
- A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。
- B.所采购货物的成本似乎高于以往年份。
- C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
- D.内部控制框架存在严重薄弱环节。
- A.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
- B.内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
- C.内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。
- D.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。
- A.精确度
- B.中心趋势的衡量值
- C.抽样范围
- D.标准离差
- A.独立的外部审计师
- B.采购主任
- C.首席审计执行官
- D.董事会主席
- A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；
- B.确认过时的存货；
- C.确认采购活动中的潜在问题；
- D.以上答案都正确。
- A.属性
- B.发现
- C.停-走
- D.按概率比例大小
- A.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
- B.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
- C.即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
- D.A和B都对
- A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；
- B.初步调查之后；
- C.所有现场工作结束以后；
- D.最初计划会议期间。
- A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
- B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
- C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
- D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
- A.可利用的助理人员很多；
- B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
- C.杂项收入受影响；
- D.相关的信息是可靠的。
- A.将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
- B.将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
- C.检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
- D.将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
- A.价值分析法；
- B.头脑风暴法；
- C.自由联想法；
- D.属性列表法。
- A.解释说明这是内部审计师的意见
- B.取得被审计单位对这项陈述的意见
- C.研究和确认衡量经营效率的标准
- D.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
- A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
- B.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
- C.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
- D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
- A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
- B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
- C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
- D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
- A.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
- B.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
- C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
- D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
- A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
- B.列明针对每名员工所检查的时间文件
- C.说明选择上述抽样规模的理由
- D.略去员工姓名，以保护其隐私
- A.电厂管理层；
- B.监管机构；
- C.高层管理人员；
- D.风险管理部门。
- A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
- B.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
- C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
- D.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
- A.内部审计师的财产
- B.首席审计执行官的财产
- C.公司的财产
- D.审计委员会的财产
- A.工人人均净收入减少了
- B.劳动总小时数增加了
- C.工人工作效率下降了
- D.工资水平提高了
- A.只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
- B.只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
- C.只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
- D.只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
- A.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；
- B.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；
- C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；
- D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
- A.这一结论使得不需要进行任何效率测试
- B.从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责
- C.选择用以测试的样本量不足以证实这一结论
- D.以上均不正确
- A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅰ是对的
- C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
- A.只有II和IV是对的；
- B.只有I ，II和III是对的；
- C.I， II， III和IV都对；
- D.只有I ，III和IV是对的。
- A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
- B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
- C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
- D.什么都不做。调查工作已经完成。
- A.就公司开发的专门程序授予专利
- B.给某机器车间添加一台炼钢机器
- C.寄售存货
- D.在正常业务期间销售商品
- A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
- B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
- C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
- D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
- A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
- B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
- D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
- A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
- B.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
- C.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
- D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
- A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
- B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
- C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
- D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
- A.制定所管理和控制项目的价值参数；
- B.检查咨询师的合同以确定其适当性；
- C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
- D.检查闲置设备的处理方式。
- A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
- B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
- C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
- D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
- A.Ⅱ和Ⅳ
- BⅠ、Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
- D. Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- A.未发现的新员工工资率错误。
- B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
- C.不正确的工资扣除项目。
- D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。
- A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
- B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
- C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
- D.确定公司购买了多少套软件
- A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
- B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
- C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
- D.分公司违反了公司政策
- A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
- B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
- C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
- D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
- A.管理层在恶意收购之后被解职。
- B.财务主管的迅速更换。
- C.政府对纳税申报的审计。
- D.向新市场的快速扩张。
- A.每年只测试几个系统
- B.热站合同有两年时间了
- C.备份介质被保存在现场
- D.测试利用了恢复脚本
- A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
- B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
- C.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
- D.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
- A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
- B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
- C.某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
- D.以上都是。
- A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策
- B.根据标准和备选方案的重要性来排列
- C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
- D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
- A.提取；
- B.分类；
- C.合并；
- D.连接
- A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
- B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
- C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
- D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
- A.证据的相关性
- B.证据的权威性
- C.证据的有力程度
- D.证据的充分性
- A.应该改变操作标准
- B.应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
- C.已建立的操作标准被理解和遵守
- D.泄露修复项目配备的人员过多
- A.购货订单是支付已收到货物的相关证据；
- B.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
- C.建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
- D.原件的复印件和原件一样可靠。
- A.证据的权威性
- B.证据的充分性
- C.证据的有力程度
- D.证据的相关性
- A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
- B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
- C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
- D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
- A.检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
- B.追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
- C.从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
- D.向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
- A.短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客
- B.可供使用的仓库空间和潜在的报废数
- C.由经济订货模型决定的最佳订货规模；
- D.预测存货需求时的季节性变动。
- A.系统需要的计算机设备。
- B.竞争对手使用的处理系统类型。
- C.管理者为进行计划和控制所需的信息。
- D.现有系统的控制。
- A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
- B.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
- C.利用测试程序来模拟常规处理过程
- D.用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
- A.对薪金计算的平行模拟法
- B.对薪金减少进行的例外测试
- C.对薪金税率变化进行标注并追踪
- D.净支付额的重复计算
- A.对实施完美罪行的挑战
- B.对工作不满意
- C.对组织的财务压力
- D.恶习，例如赌博的习惯
- A.分层抽样
- B.停一走抽样
- C.属性抽样
- D.发现抽样
- A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
- B.客户采购订单的复印件；
- C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
- D.商品的货运单、单独的装货单和发票。
- A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本
- B.利用测试程序来模拟常规处理过程
- C.在现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
- D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的
- A.向客房退款的信用卡凭证
- B.现金簿收据，每张都写有“退货”字样
- C.仓库标明为“退货”的商品
- D.客户填写并署名的退货表格
- A.内部审计师的财产
- B.首席审计执行官的财产
- C.公司的财产
- D.审计委员会的财产
- A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
- B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
- C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
- D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
- A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
- B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
- C.分公司违反了公司政策。
- D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
- A.20000美元
- B.15000美元
- C.10000美元
- D.30000美元
- A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
- B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
- C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
- D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
- A.已建立的操作标准被理解和遵守。
- B.应该每三年更换一次水表。
- C.应该分析和纠正偏离目标的情况。
- D.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。
- A.目的、标准、技术和结论
- B.审计目标、程序和结论。
- C.目标、程序、事实、结论和建议
- D.审计对象、目的、抽样信息和分析。
- A.属性抽样
- B.发现抽样
- C.每单位均值抽样
- D.货币单位抽样
- A.追踪返工日志样本到采取的补救措施
- B.追踪检查日志样本到返工定单
- C.追踪返工定单样本到返工日志
- D.追踪返工定单样本到检查日志
- A.估计存货的货币价值
- B.对应收账款进行抽样余额核实
- C.检查发票，核实付款批准情况
- D.检查发票，估算新增资产的价值
- A.比率估计
- B.试点样本
- C.发现抽样
- D.回归
- A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
- B.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。
- C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。
- D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．
- A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
- B.总裁不会参加董事会的审计委员会。
- C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。
- D.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
- A.应该改变操作标准。
- B.对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。
- C.可能没有纠正偏离目标的情况。
- D.已建立的操作标准被理解和遵守
- A.向信用经理询问该职能的有效性。
- B.检查应收账款核销的发展趋势。
- C.观察处理过程。
- D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
- A.内部控制结构存在严重薄弱环节；
- B.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；
- C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；
- D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
- A.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
- B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
- C.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
- D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
- A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
- B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
- C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
- D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
- A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
- B.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
- C.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
- D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
- A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
- B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
- C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
- D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
- A.职能性的。
- B.一般性的。
- C.竞争性的。
- D.内部的。
- A.可得到更精确的结果。
- B.可使用较小规模的样本。
- C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
- D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
- A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
- D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
- 90
-
某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？
- A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
- B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
- C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
- D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。
- A.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
- B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
- D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
- A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
- B.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
- C.咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
- D.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
- 93
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充分的审计证据应该是
- A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
- B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。
- C.基于被认为可信的参考资料。
- D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
- A.肯定式函证回函。
- B.销售发票。
- C.提货单。
- D.验收报告。
- A.低计了坏账准备。
- B.赊销和收款程序无效。
- C.可能记录了虚假销售。
- D.高估了赊销的销售退回。
- A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
- B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
- C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；
- D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
- A.与钢铁有关的技术规范。
- B.仓库职能的效率。
- C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
- D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
- A.为尽早付款提供的折扣增加。
- B.更宽松的信贷政策。
- C.现金销售量增加。
- D.净支付期限从30天降到25天。
- A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
- B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
- C.财务主任对纠正措施的定期更新；
- D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
- A.运用不充分的供应商选择程序；
- B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；
- C.无法详细比较已收到货物的质量；
- D.接收了未经适当授权购买的货物。
