我
- A.在内部审计业务完成之后所进行的。
- B.主要关注经营目标和行为的。
- C.与内部审计活动进行协调的。
- D.遵守IIA《道德规范》而进行的。
- A.其中一个部门的经营发生了重大变动。
- B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
- C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。
- D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。
- A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
- B.实现营业利益的机会被忽略了。
- C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
- D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
- A.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
- B.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C.组织内可审计活动的清单。
- D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
- A.外部审计师。
- B.首席审计执行官。
- C.首席执行官。
- D.每个保证和咨询机构。
- A.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
- B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
- C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
- D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
- A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
- B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
- C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
- D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
- A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。
- B.为风险管理提供保证工作。
- C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。
- D.以设计控制措施减轻已识别的风险。
- A.保证内部审训计计划支持总体企业目标。
- B.保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
- C.为改善战略性计划提供建议。
- D.强调内部审计部门的重要性。
- A.根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平。
- B.评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度。
- C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
- D.评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
- A.生产调度
- B.存货政策
- C.产品质量
- D.广告预算
- A.Ⅲ。
- B.I和Ⅱ。
- C.I和Ⅳ。
- D.Ⅲ和Ⅳ。
- A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助
- B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
- C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
- D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
- A.确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务。
- B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。
- C.与审计委员会和管理层建立信任。
- D.满足有效的连续计划的需要。
- A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
- C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
- D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
- A.I、Ⅱ和Ⅲ。
- B.I、Ⅱ和Ⅳ。
- C.I、III和Ⅳ。
- D.Ⅱ、III和Ⅳ。
- A.组织的目标。
- B.学习内容。
- C.学员的学习愿望。
- D.预算约束。
- A.违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。
- B.违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
- C.既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。
- D.a和b都对。
- A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
- B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
- C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
- D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
- A.只有I。
- B.I和Ⅱ。
- C. I和Ⅲ。
- D.Ⅱ和III。
- A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
- B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
- C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
- D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
- A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
- B.保证所有的审计测试都被完整地记录。
- C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
- D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
- A.只有(2)。
- B.(1)和(2)。
- C.(3)和(4)。
- D.(1))、(2)和(4)都对。
- 24
-
首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：
- A.开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。
- B.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支
- C.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。
- A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
- B.接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。
- C.将潜在的利益冲突通知供应商。
- D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
- A.如果不是惯例，应禁止接受礼物。
- B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
- C.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
- D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
- A.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
- B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
- C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
- A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
- B.基于预算限制而缩小审计范围。
- C.加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
- D.在采购代理合同生效之前审查其草稿。
- A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
- B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
- C.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
- D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
- A.审计职员的晋升和加薪。
- B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
- C.审计工作日程安排。
- D.首席审计执行官的任命。
- A.人员配置和监督。
- B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
- C.人际关系和沟通。
- D.组织状况和客观性。
- A.它确定了内部审计部门的权力和职责。
- B.它规定内部审计部门所需的最少资源。
- C.它为评估内部审计部门提供依据。
- D.它应得到高级管理层和董事会的批准。
- A.长期日程安排表。
- B.审计方案。
- C.审计部门的预算。
- D.内部审计章程。
- A.确保符合报告程序。
- B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
- C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。
- D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。
- A.计划评审技术(PERT/CPM);
- B.线性规划;
- C.排队论;
- D.敏感性分析。
- A.鉴定成本
- B.预防成本
- C.内部失败成本
- D.外部失败成本
- A.丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。
- B.更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。
- C.国家持续不断的基础设施建设。
- D.强调创造性的先进的教育系统。
- A.反馈控制;
- B.战略计划;
- C.政策与程序;
- D.前馈控制。
- 39
-
在全面质量管理体系中：
- A.进行全程检测，将问题消灭在源头。
- B.质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行。
- C.上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。
- D.使用大量的供应商，以得到最低的价格。
- A.空间差异;
- B.正规化;
- C.纵向差别;
- D.工作正规化。
- A.协助外部审计人员以降低外部审计费用。
- B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
- C.履行董事会中审计委员会的调查队职能。
- D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。
- A.反馈性控制;
- B.战略性控制;
- C.前馈控制;
- D.绩效评估。
- A.减少公司的总运营成本。
- B.检测机构内部各单位实现其目标情况。
- C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
- D.强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
- A.失业的威胁。
- B.必须参加培训班。
- C.现存工作组的分裂。
- D.新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
- A.企业的员工;
- B.最高管理层;
- C.普通股股东;
- D.外部顾问。
- A.制定应急计划;
- B.开展风险分析;
- C.创建风险管理小组;
- D.练习对风险的反应。
- A.计算机资源;
- B.材料供应合同;
- C.停工;
- D.实施时间。
- A.权威性命令;
- B.重组组织;
- C.扩展资源;
- D.创建高级目标。
- A.强调“应该做”而非“必须做”的目标。
- B.量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。
- C.管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
- D.上面所有内容。
- A.在母公司以外设立一个明确的市场。
- B.成为一个利润中心。
- C.风险厌恶。
- D.面对外部竞争。
