金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业、其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。(  )

2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：

(1)取得销售收入950万元；

(2)销售成本250万元；

(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元；

(4)销售税金130万元；

(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；

(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。)

要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少?

某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况：

(1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)

(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；

(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；

(4)前年接受捐赠的没备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。

要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。

甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。要求：

 (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。

 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。

 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：

 (1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；

 (3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

 (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

 (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；

 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

 (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；

 (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位；

 (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)；

 (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

 根据以上资料回答下列问题：

 (1)本期外购烟叶支付的烟叶税；

 (2)本期可以抵扣的增值税进项税额；

 (3)本期增值税销项税额；

 (4)本期增值税应纳税额；

 (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；

 (6)本期准予抵扣的消费税；

 (7)本期应纳消费税；

 (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

甲公司发生了以下几笔业务：

 (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。

 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。

 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。

 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。

 要求：

 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务：

 (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库。

 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。

 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。

 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。

 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。

 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。

某企业，2006年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。要求：

(1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。(  )

税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位，个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。(  )

金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业、其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。(  )