主观

2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内),当年获利15万元。经税务机关检查审核,该企业2006年生产经营情况如下:

(1)取得销售收入950万元;

(2)销售成本250万元;

(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元,业务宣传费5万元);管理费用80万元(其中:新技术研发费6万元,比上年增长8%);财务费用50万元;

(4)销售税金130万元;

(5)营业外收入20万元,营业外支出30万元;

(6)成本、费用中实发工资总额90万元,并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800,下半年工资标准为1600元。)

要求:请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少?

参考答案
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年3月份发生下列经济业务:

 (1)胸进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

 (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料已入库;

 (3)购进机器设备一台,以得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;

 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库;

 (5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元;

 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;

 (7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税款25500元;

 (8)以自产乙种卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位;

 (9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴);

 (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费 5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;

 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

 根据以上资料回答下列问题:

 (1)本期外购烟叶支付的烟叶税;

 (2)本期可以抵扣的增值税进项税额;

 (3)本期增值税销项税额;

 (4)本期增值税应纳税额;

 (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税;

 (6)本期准予抵扣的消费税;

 (7)本期应纳消费税;

 (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

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