我
- A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
- B.即将接受审计的业务类别和性质。
- C.以前风险评估的结果。
- D.公司发生亏损的历史。
- A.可能导致重要风险得到发现
- B.包括充分 的舞弊意识
- C.支持公司目标的实现
- D.可能发现控制薄弱环节
- A.保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
- C.强调内部审计部门的重要性。
- D.为改善战略性计划提供建议。
- A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
- B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
- C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
- D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
- A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
- B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
- C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
- D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
- A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
- B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
- C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
- A.仅为Ⅰ和Ⅱ
- B.仅为Ⅱ
- C.仅为Ⅰ和Ⅲ
- D.仅为Ⅱ和Ⅳ
- A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
- C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
- D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
- A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
- B.对各月投资组合的变动进行比率分析
- C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
- D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
- A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
- B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
- C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
- D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
- A.对雇员或公民提供的线索进行追踪;
- B.对高风险领域的分析性复核进行追踪;
- C.对现金和其他资产进行定期对帐;
- D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
- A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
- B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
- C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。
- D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
- A.应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。
- B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
- C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
- D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
- A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
- B.将这一要求交由审计委员会或董事会
- C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
- D.以调查不全面而推托
- A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
- B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
- C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
- D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
- A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
- B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
- C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
- D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
- A.审计工作日程安排。
- B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
- C.审计职员的晋升和加薪。
- D.首席审计执行官的任命。
- A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
- B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
- C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
- D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
- A.提出改进建议。
- B.识别那些可以更好开展的工作。
- C.确定审计活动是否达到专业标准。
- D.提供独立的评价。
- A.审计部门的预算。
- B.审计方案。
- C.长期日程安排表。
- D.内部审计章程。
- A.仅有Ⅱ;
- B.仅有Ⅰ;
- C.Ⅰ和Ⅱ;
- D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。
- A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
- B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
- C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
- D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
- A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化;
- B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象;
- C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
- D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
- A.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性;
- B.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
- C.仅受政府审计标准的指导;
- D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
- A.$1，100。
- B.$32，250。
- C.$4，250。
- D.$3，250。
- A.违反了内部审计师协会的职业道德规范。
- B.违反了标准中有关报告的规定。
- C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
- D.A和B
- A.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
- B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
- C.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准;
- D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
- A.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
- C.一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
- D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
- A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
- B.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
- C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
- D.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
- A.要求将未送达的支票退回出纳。
- B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。
- C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。
- D.定期现场观察工资支票的分发情况。
- A.趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%;
- B.比率分析透露销售成本占销售额的一半;
- C.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
- D.同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
- A.采购部门;
- B.质量控制部门;
- C.应付账款部门;
- D.产业工程部门。
- A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;
- B.审计委员会的使命声明;
- C.在每次审计之前下发的业务通知单;
- D.在适当的业务报告中的目标表述。
- A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要
- B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要
- C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查
- D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与
- A.帮助理解审计事项
- B.是一种获取信息的不经济的方法
- C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
- D.只适用于远程审计
- A.由定期评估支持确定。
- B.等于单个资产的账面价值。
- C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
- D.由董事会决定。
- A.提高内部控制抽样技术的成效
- B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点
- C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
- D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
- A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
- B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
- C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
- D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
- A.保证所有的审计预测都被完整的记录。
- B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。
- C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。
- D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。
- A.只有Ⅰ、Ⅳ
- B.只有Ⅳ
- C.只有Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
- A.保证内部审计计划支持整体商业目标
- B.为改善战略计划提供建议
- C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准
- D.强调内部审计机构的重要性
- A.平行模拟;
- B.系统控制和审计复核文件。
- C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额;
- D.抽点打印法
- A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
- B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
- C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
- D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉
- A.及时记录客户的订单。
- B.已装运货物与有效的客户订单吻合。
- C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
- D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
- A.审查政策和程序。
- B.与一组研究管理人员面谈。
- C.在一些实验室观察报告的准备情况。
- D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
- A.公司的采购政策尚未得到更新。
- B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D.公司在收到货物之前就对供应商付款。
- A.与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
- B.针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
- C.选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
- D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
- A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
- B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
- C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
- D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
- A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
- B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
- C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
- D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
- A.记录和数据的可获得程度。
- B.风险的潜在影响。
- C.审计人员的能力。
- D.完成审计业务所需要的时间。
