中级会计职称《经济法》考前冲刺试卷（6）

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2015年6月生产经营情况如下：

（1）从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。

（2）从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元（不含税），取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。

（3）从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。

（4）酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。

（5）采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。

（6）销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。

（7）将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售，含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17=30．6（万元）

当期销项税额=（50+15）×17%=11．05（万元）

当期应纳增值税额=11．05-30．6=-19．55（万元）

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题：

（1）指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

（2）计算该酒厂当期应纳增值税税额（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

甲公司和乙公司共同投资组建了丙有限责任公司（简称丙公司），甲公司按照公司章程规定以货币出资并已全部出资到位，乙公司按照公司章程规定应向丙公司投资价值40万元的设备，但乙公司一直未履行出资义务。后丙公司因违法经营被吊销营业执照，虽然丙公司被吊销营业执照后不久就组建了清算组，但清算组一直未正式开展清算工作。甲公司遂诉至法院，请求判令：

（1）乙公司向甲公司承担违约责任；

（2）乙公司向丙公司补缴出资额40万元并承担相应利息。

乙公司对与甲公司共同出资成立丙公司及欠缴40万元出资额的事实并无异议，但针对甲公司的诉讼请求，乙公司提出的反驳理由如下：

（1）股东未缴纳出资，仅负有向公司补缴的义务，并不构成对其他股东的违约；

（2）丙公司已经被吊销营业执照，股东未缴纳的出资不必再行缴纳；

（3）丙公司及其他股东最近2年未提出任何补缴出资的要求，诉讼时效期间已经经过。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）甲公司是否有权向乙公司主张违约责任?简要说明理由。

（2）丙公司被吊销营业执照，未足额缴纳出资的股东是否仍负有补缴义务?简要说明理由。

（3）乙公司提出的诉讼时效抗辩是否成立?简要说明理由。

2013年6月，甲公司向乙银行借款5亿元，为此，丙公司以其A地块建设用地使用权设定抵押，抵押登记时，A地块上已经建成写字楼一幢；同时，丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证，保函中未明确保证方式，乙银行接受保函、未提出任何异议。2014年6月，丙公司在A地块建成写字楼配楼一幢。2015年6月，甲公司借款到期未能清偿，乙银行遂要求丁公司承担保证责任，丁公司以该项债权存在物权担保，乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。

（2）如果乙银行先就抵押物实现债权，A地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。

（3）如果丁公司承担了保证责任，能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。（　　）

2015年1月8日，养鸡厂向饲料厂购买鸡饲料5吨，货款共计12万元。同日，养鸡厂开出了以其开户银行A银行为付款人、以饲料厂为收款人、票面金额为12万元、出票后一个月付款的商业汇票一张，并向A银行提示承兑，获得承兑后将汇票交付给饲料厂。1月10日，饲料厂向机械厂购买了一台饲料粉碎机，欲将所持汇票背书转让给机械厂，机械厂要求提供票据保证人方可接受。于是饲料厂请求出票人养鸡厂为此提供保证，养鸡厂表示同意；棉纺厂也同意提供保证。1月13日，养鸡厂和棉纺厂分别在汇票上作成保证签章并记载保证日期，但未注明被保证人名称。1月14日，饲料厂将经过保证的汇票作成背书转让给机械厂并交付。2月15日，机械厂以该汇票向A银行提示付款，A银行以养鸡厂尚未存足票据金额为由拒绝付款。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法是否符合规定?并简要说明理由。

（2）棉纺厂提供票据保证未记载被保证人名称，被保证人是谁?

（3）养鸡厂的开户银行拒绝付款的理由是否成立?并简要说明理由。

（4）机械厂可以向哪些人依法行使票据追索权?

境内甲企业违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，甲企业的行为属于逃汇行为。（　　）

甲商贸有限责任公司的公司章程中规定，公司设监事会，由5名监事组成，且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。（　　）

对保险合同格式条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。（　　）

甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时将房屋实际交付给公司使用，但直至公司成立半年后才办理了产权转移手续，乙、丙主张甲在房屋产权手续办理完毕之前不享有相应的股东权利。乙、丙的主张是合法的。 （　　）

中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。（　　）

境内单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率。（　　）

除另有规定外，有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额，经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。（　　）

人民法院适用简易程序开庭审理民事案件时，发现案情复杂的，可以依法转为普通程序审理；人民法院适用普通程序开庭审理民事案件时，发现案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以裁定转为简易程序审理。（　　）

下列各项中，属于禁止类外商投资项目的有（　　）。

甲公司、乙公司与刘某、谢某欲共同设立一个注册资本为200万元的有限责任公司，他们在拟订公司章程时约定各自的出资方式中，不符合公司法律制度规定的有（　　）。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（　　）

根据政府采购法律制度的规定，有关公开招标的下列表述中，正确的有（　　）。

某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合非公开发行股票条件的有（　　）。

下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形有（　　）。。

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列情形的民事诉讼案件中，不适用简易程序的有（　　）。

有关商业银行接管的法律效果，下列表述正确的有（　　）。

某明星范××为澄清绯闻委托经纪人发表声明，声明落款为“范××艺术工作室”，该工作室不可能为（　　）。

A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有（　　）。

甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称其无力清偿欠款；甲调查后发现下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲可以代位行使债权的有（　　）。

某股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（　　）。

甲企业从事专用设备制造，属于小型微利企业，2014年发生下列固定资产购人事项，其中，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（　　）。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（　　）。

2013年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　　）。

2014年2月16日，张某与王某发生争执，争执中张某将王某推倒，王某起身后未感觉不适；至2014年3月15日，王某突觉膝盖疼痛难忍，住院就医；2014年3月20日确诊，并掌握确凿证据证明系上次争执中被张某推倒所致；2014年4月20日，王某要求张某赔偿有关医药费，张某予以拒绝。根据有关规定，王某要求张某赔偿医药费的诉讼时效期间届满日为（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（　　）。

甲、乙订立买卖合同，约定甲于2014年3月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款，若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为（　　）。

某事业单位拟采购一种特殊的技术服务，该技术服务只能从有限范围的供应商处采购。根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（　　）。

甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是（　　）。

甲公司是乙公司的实际控制人，甲公司由于资金紧张向A银行借款，要求乙公司为其提供保证担保。有关该事项的审批，下列说法符合公司法律制度规定的是（　　）。

甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按市场同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。已知成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，属于不征税收入的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（　　）。

甲向首饰店购买钻石戒指一枚，标签标明该钻石为“天然钻石”，买回后被人告知是人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，交涉历时一年零六个月，未果。现甲欲诉请法院撤销该买卖合同关系，下列说法正确的是（　　）。

下列各项中，属于部门规章的是（　　）。

根据物权法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是（　　）。

某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收人10万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入8．24万元；当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0．2万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东，因甲无力偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　　）。

甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6月15日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤销要约的信件，于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规定，甲公司的要约失效的时间为（　　）。

2010年5月，贾某以一套房屋作为投资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。2015年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（　　）。

下列行为中，符合商标法律制度规定的是（　　）。

甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年6月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为18万元。甲企业本月应缴纳的增值税为（　　）万元。

赵、钱、孙、李设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵、钱执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（　　）。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。．

甲、乙共同出资设立A有限责任公司；乙与丙订立代持股协议，约定由丙实际出资并享有投资权益，乙为名义股东；A有限责任公司成立后经营情况上佳，丙为了防止不必要的争议和风险，与乙达成合意终止双方的代持股协议。根据公司法律制度的规定，下列说法符合规定的是（　　）。

甲公司与乙公司因买卖合同发生纠纷，甲公司拟起诉乙公司。有关甲公司的起诉，下列说法正确的是（　　）。

下列各项中，合同尚未成立的是（　　）。

王某和刘某共同出资设立了甲股份有限公司，注册资本为10万元，聘任赵某担任总经理。下列有关甲股份有限公司组织机构设置的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（　　）。

甲商场为增值税一般纳税人，2015年6月采取买一赠一方式销售电视机100台，零售单价5850元；同时送出100台豆浆机，甲商场同类豆浆机零售单价585元。根据增值税法律制度的规定，甲商场上述业务应当计算的增值税销项税额为（　　）元。